A、3
B、13
C、11.77
D、11.27
答案:B
解析:解析:委托加工应税消费品的,首先按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。甲酒厂应代收代缴的消费税=2.75×20×20%+20×2000×0.5/10000=13(万元)。
A、3
B、13
C、11.77
D、11.27
答案:B
解析:解析:委托加工应税消费品的,首先按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。甲酒厂应代收代缴的消费税=2.75×20×20%+20×2000×0.5/10000=13(万元)。
A. 4000
B. 7600
C. 12000
D. 8000
解析:解析:农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的,不征收耕地占用税。高某应纳耕地占用税=200×40×50%=4000(元)。
A. 个体工商户的业主购买彩票的中奖所得
B. 个人独资企业对外投资分回的股息所得
C. 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得
D. 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得
解析:解析:选项A,中奖所得按照“偶然所得”应税项目计算缴纳个人所得税;选项B,个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利,不并入企业的收入,而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得,按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
A. 外商投资企业
B. 合伙企业
C. 股份制企业
D. 国有企业
解析:解析:合伙企业不适用企业所得税法,不属于我国企业所得税的纳税人
A. A公司转让该限售股应缴纳企业所得税212.5万元
B. A公司转让该限售股应缴纳企业所得税225万元
C. A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给高先生时,高先生无须缴纳个人所得税
D. A公司将完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给高先生时,高先生应缴纳个人所得税157.5万元
解析:解析:选项AB:A公司转让限售股应缴纳企业所得税=1000×(1-15%)×25%=212.5(万元)。选项CD:依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税。
A. 甲市国税局
B. 乙县国税局
C. 丙镇税务所
D. 乙县人民政府
解析:解析:税务所作为税务局的派出机构,经法律、法规的授权,有一定的税务行政处罚权(2000元以内罚款的处罚权)。只要满足两个条件:一是法律、法规对税务所有授权,二是税务所以自己的名义做出具体行政行为,则税务所就可以成为税务行政复议的被申请人。
A. 仓储服务
B. 文化体育服务
C. 人力资源外包服务
D. 学历教育服务
解析:解析:一般纳税人提供非学历教育服务可以选择简易计税方法计税。
A. 进口铁矿石
B. 生产并销售海盐
C. 开采并销售铀
D. 开采并销售原煤
解析:解析:选项A:资源税进口不征。
A. 个体工商户以外的其他个人
B. 非企业性单位
C. 不经常发生增值税应税行为的企业
D. 个体工商户
解析:解析:个体工商户以外的其他个人,不能成为一般纳税人,只能按照小规模纳税人纳税。
A. 律师事务所
B. 代理记账机构
C. 税务代理公司
D. 小额贷款公司
解析:解析:涉税专业服务机构是指税务师事务所和从事涉税专业服务的会计师事务所、律师事务所、代理记账机构、税务代理公司、财税类咨询公司等机构。
A. 52
B. 26
C. 21
D. 21.02
解析:解析:企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额。该小型微利企业2020年应纳税所得额=420-160+(1-10×8%)=260.2(万元)。应缴纳企业所得税=[100×25%+(260.2-100)×50%]×20%=21.02(万元)。