A、 生产企业成本价格
B、 市场最低交易价格
C、 市场最高交易价格
D、 市场平均交易价格
答案:D
解析:解析:纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款;无法提供相关凭证的,参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。
A、 生产企业成本价格
B、 市场最低交易价格
C、 市场最高交易价格
D、 市场平均交易价格
答案:D
解析:解析:纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款;无法提供相关凭证的,参照同类应税车辆市场平均交易价格确定其计税价格。
A. 0元
B. 2000元
C. 8000元
D. 10000元
解析:解析:城镇土地使用税的征税范围是应税土地,土地上的建筑物不属于征税范围,应纳城镇土地使用税=2000×4÷(4+1)×5=8000(元)。
A. 将开发产品用于奖励员工
B. 将开发产品用于对外投资
C. 将开发产品用于抵偿债务
D. 将开发产品用于办公使用
解析:解析:房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产。用于自用或出租的情况下,所有权并未转移,不用缴纳土地增值税。
A. 企业委托境外机构的研发费用可全额加计扣除
B. 按规定对研发人员进行股权激励的支出可作为人员人工费用全额加计扣除
C. 委托关联企业开展研发活动发生的费用可按照实际发生额70%加计扣除
D. 临时聘用且直接参与研发活动临时工的劳务费用可全额加计扣除
解析:解析:选项A:企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用,不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分,可以按规定在企业所得税前加计扣除;选项B:可以加计扣除的研究开发费用包括可以在税前扣除的对研发人员股权激励的支出;选项C:委托方委托关联方开展研发活动的,加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数,受托方需向委托方提供研发过程中实际发生的研发项目费用支出明细情况;选项D:直接从事研发活动人员的人工费用可以全额加计扣除,直接从事研发活动的人员中包括长期雇用的、劳务派遣的和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。
A. 甲企业
B. 乙企业
C. 丙企业
D. 丁先生、戊单位
解析:解析:印花税的纳税人不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
A. 不具有合理商业目的和经济实质
B. 不符合独立交易原则
C. 没有遵循成本与收益配比原则
D. 自签署成本分摊协议之日起经营期限大于25年
解析:解析:企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除:(1)不具有合理商业目的和经济实质。(2)不符合独立交易原则。(3)没有遵循成本与收益配比原则。(4)未按本办法有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料。(5)自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。
A. 军人的转业费
B. 按照国家统一规定发给职工的退休工资
C. 国家发行金融债券的利息收入
D. 外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
解析:解析:外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴,免征个人所得税,但外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴不属于免征个人所得税的项目。
A. 企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税
B. 公共污水处理项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税
C. 企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,减按70%计入收入总额
D. 居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,不享受技术转让减免企业所得税优惠政策
解析:解析:选项A:企业承包经营、承包建设和内部自建自用国家重点扶持的公共基础设施项目的所得,不得享受“三免三减半”的税收优惠政策;选项C:企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,减按90%计入收入总额。
A. 5
B. 3
C. 10.5
D. 12.5
解析:解析:税法规定,企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但一般企业最长不得超过5年。2020年该企业应缴纳企业所得税=(42-30)×25%=3(万元)
A. 2800
B. 1400
C. 700
D. 2500
解析:解析:超标分贝=100-90=10(分贝),应纳税额=2800×50%=1400(元),声源一个月内超标不足15天的减半计算应纳税额。
A. 数字经济
B. 多边工具
C. 税收协定滥用
D. 实际管理机构规则
解析:解析:BEPS十五项行动计划包括:(1)数字经济;(2)混合错配;(3)受控外国公司规则;(4)利息扣除;(5)有害税收实践,(6)税收协定滥用:(7)常设机构;(8)无形资产;(9)风险和资本;(10)其他高风险交易;(11)数据统计分析;(12)强制披露原则;(13)转让定价同期资料;(14)争端解决;(15)多边工具。