A、 对分期开发的项目,以分期项目为单位清算
B、 开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的,应分别计算增值额
C、 房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税
D、 在计算土地增值税时,房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,可以扣除
答案：ABC
解析：解析:选项D,在计算土地增值税时,房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,不可以扣除。
A、 对分期开发的项目,以分期项目为单位清算
B、 开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的,应分别计算增值额
C、 房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税
D、 在计算土地增值税时,房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,可以扣除
答案：ABC
解析：解析:选项D,在计算土地增值税时,房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,不可以扣除。
A. 取得销售许可证满1年仍未销售完毕的
B. 转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
C. 直接转让土地使用权的
D. 房地产开发项目尚未竣工但已销售面积达到50%的
解析：解析:选项A:取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算;选项B:整体转让未竣工决算房地产开发项目的,应当进行土地增值税清算;选项C:直接转让土地使用权的,属于应当清算的情形;选项D:既不属于应当清算的情形,也不属于主管税务机关可以要求清算的情形。
A. 农机零配件
B. 出版社出版的图书
C. 避孕药品
D. 一般纳税人销售旧货
解析：解析:农机零配件适用13%的税率;避孕药品适用13%的税率,但免征增值税;一般纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
A. 因第6个月增量留抵税额已达到50万元,因此可以享受留抵退税
B. 因第6个月累计留抵税额已达到80万元,因此可以享受留抵退税
C. 因6个月连续实现留抵,因此可以享受留抵退税
D. 与3月的留抵税额相比,4~8月增量留抵税额均小于或等于0,尽管第6个月增量留抵税额超过50万元,仍不符合留抵退税条件
解析：解析:该企业3月的留抵税额是20万元,4~8月该企业的留抵税额分别是10万元、6万元、20万元、1万元、9万元;和3月的20万元相比,增量留抵税额均小于或等于0,因此尽管9月留抵税额是80万元,增量留抵税额大于50万元,仍不满足退税条件。
A. 个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税
B. 个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税
C. 北京市、上海市、广州市和深圳市,个人将购买2年以上(含2年)的非普通住房对外销售的,以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税
D. 北京市、上海市、广州市和深圳市,个人将购买2年以上(含2年)的普通住房对外销售的,免征增值税
解析：解析:个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。该政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。
A. 协调各国企业所得税税制
B. 应对数字经济带来的挑战
C. 提高税收透明度和确定性
D. 开发多边工具促进行动计划实施
解析：解析:BEPS行动计划包含五大类,除了选项的内容外,还有重塑现行税收协定和转让定价国际规则。
A. 可以抵减的企业所得税税额为2.26万元
B. 可以抵减的企业所得税税额为2万元
C. 可以抵减的应纳税所得额为2.26万元
D. 可以抵减的应纳税所得额为2万元
解析：解析:购进安全生产专用设备,取得增值税专用发票,进项税额可以抵扣,所以投资额中不包括增值税,可以按照投资额的10%抵减企业所得税税额。
A. 10
B. 20
C. 30
D. 35
解析：解析:企业发生视同销售情形时,属于企业自制的资产,应按企业同类资产对外销售价格确定销售收入,属于外购的资产,不以销售为目的,具有替代职工福利等费用支出性质,且购买后在一个纳税年度内处置的,可按购入时的价格确定销售收入。应确认的收入=25+10=35(万元)。
A. 纳税人被吊销营业执照
B. 纳税人因资不抵债而破产
C. 纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区
D. 纳税人变更经营范围
解析：解析:选项D，属于变更税务登记的范围。
A. 符合条件并全额上缴财政的政府性基金
B. 延期付款利息
C. 品牌使用费
D. 包装物押金
解析：解析:选项A:不属于价外费用。
A. 33万元
B. 55万元
C. 3万元
D. 66万元
解析：解析:应扣缴的企业所得税=(30+550-250)×10%=33(万元)。
