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注册会计师-税法（官方）

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2.甲企业位于某经济落后地区,2020年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书),2021年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2021年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书,上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元-18元的固定税额,当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元,并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则2021年该企业应该补缴1-3月的城镇土地使用税为()。

A、　0元

B、　78.75元

C、　945元

D、　1260元

答案：B

解析：解析:经济落后地区,土地使用税的适用税额标准可适当降低,但降低额不得超过上述规定最低税额的30%。应补缴1-3月的城镇土地使用税=(2000-1500)×0.9×(1-30%)×1/4=78.75(元)

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5.黄河公司从境外进口一批货物,货物价款20万元,另支付与进口货物相关的特许权使用费2万元,货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费1万元,公司向自己的采购代理人支付购货佣金0.5万元。已知该货物进口关税税率为10%,则该公司进口该批货物时应缴纳关税()万元。

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13.【单项选择题】上海长江股份公司2020年度投资收益发生120万元,其中从某冶炼公司(非上市公司)分回投资收益80万元,国库券转让收益15万元,从美国的投资企业分回收益25万元(被投资企业境外所得税税率20%);境内生产经营所得30万元,该企业2020年应纳的所得税额为()万元。

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8.【单项选择题】下列符合专项附加扣除规定的是()。

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35.【多项选择题】居民个人取得的下列收入中,按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有()。

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65.【单项选择题】下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是()。

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2.【多项选择题】(2020年)下列商品中,在零售环节需要缴纳消费税的有()。

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7.【多项选择题】下列与交通运输有关的增值税规定中正确的有()。

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12.【多项选择题】关于印花税的纳税义务人,下列表述正确的有()。

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14.【多项选择题】下列进口货物关税完税价格的表述中,正确的有()。

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1.下列选项中,可以成为一般纳税人的有( )。

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2.甲企业位于某经济落后地区,2020年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书),2021年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2021年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书,上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元-18元的固定税额,当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元,并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则2021年该企业应该补缴1-3月的城镇土地使用税为()。

A、　0元

B、　78.75元

C、　945元

D、　1260元

答案：B

相关题目

A. 2.4

B. 2.6

C. 2.45

D. 2.65

解析：解析:企业向自己的采购代理人支付的购货佣金不计入进口货物关税完税价格;与进口货物相关的特许权使用费应计入在关税完税价格中。该企业进口该批货物时应缴纳关税=(20+2+3+1)×10%=2.6(万元)。

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A. 11.25

B. 25.31

C. 12.81

D. 23.75

解析：解析:从境内的非上市居民企业分回的投资收益免税;国库券转让收益和生产经营所得纳税;境外投资收益补税。该企业2020年应纳所得税额=(15+30)×25%+25/(1-20%)×(25%-20%)=12.81(万元)。

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8.【单项选择题】下列符合专项附加扣除规定的是()。

A. 　纳税人子女在中国境外接受教育的支出,按照每个子女每月1000元(每年12000元)的标准定额扣除

B. 　纳税人在中国境外接受学历(学位)继续教育,按照每月400元(每年4800元)定额扣除

C. 　技能人员职业资格继续教育,在教育期间按年(或月)定额扣除

D. 　夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的100%扣除

解析：解析:选项B:纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元(每年4800元)定额扣除;选项C:技能人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的年度按照3600元定额扣除;选项D:夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除。

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35.【多项选择题】居民个人取得的下列收入中,按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有()。

A. 　保险营销员取得的佣金收入

B. 　公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

C. 　企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励

D. 　仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费

解析：解析:选项A:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于劳务报酬所得;选项B:公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,属于工资薪金所得;选项C:仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费,属于劳务报酬所得;选项D:企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励,属于劳务报酬所得。

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65.【单项选择题】下列外购商品中已缴纳的消费税,可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是()。

A. 　购进已税葡萄酒连续生产的葡萄酒

B. 　购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒

C. 　购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

D. 　购进已税轮胎为原料生产的摩托车

解析：解析:酒精、轮胎不属于应税消费品,不缴纳消费税,当然也就不涉及消费税的抵扣。对外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油为原料用于连续生产应税成品油,可以抵扣消费税,其中不包括溶剂油。

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2.【多项选择题】(2020年)下列商品中,在零售环节需要缴纳消费税的有()。

A. 　金银首饰

B. 　高档化妆品

C. 　甲类卷烟

D. 　超豪华小汽车

解析：解析:选项A,自1995年1月1日起,金银首饰消费税由生产销售环节征收改为零售环节征收;选项D,2016年12月1日起,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。

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7.【多项选择题】下列与交通运输有关的增值税规定中正确的有()。

A. 　出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按现代服务征收增值税

B. 　纳税人提供运输工具舱位承包业务,按照交通运输服务缴纳增值税

C. 　纳税人提供武装守护押运服务,按照交通运输服务缴纳增值税

D. 　航空运输企业的干租业务,属于有形动产经营性租赁

解析：解析:选项A,出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税;选项C,纳税人提供武装守护押运服务,按照安全保护服务缴纳增值税。

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12.【多项选择题】关于印花税的纳税义务人,下列表述正确的有()。

A. 　建立账簿的,以立账簿人为纳税人

B. 　订立财产转移书据的,以立据人为纳税人

C. 　书立经济合同的,以合同各方当事人为纳税人

D. 　在国外书立凭证转国内使用的,以使用人为纳税人

解析：解析:

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14.【多项选择题】下列进口货物关税完税价格的表述中,正确的有()。

A. 　运往境外修理的机械器具,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外修理费、物料费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格

B. 　运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外加工费、料件费为基础审查确定完税价格

C. 　经海关批准暂时进境的货物,应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定,审查确定完税价格

D. 　境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品,以海关审定的留购价格作为完税价格

解析：解析:选项A:运往境外修理的机械器具,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格;选项B:运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。

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1.下列选项中,可以成为一般纳税人的有( )。

A. 　个体工商户以外的其他个人

B. 　非企业性单位

C. 　不经常发生增值税应税行为的企业

D. 　个体工商户

解析：解析:个体工商户以外的其他个人,不能成为一般纳税人,只能按照小规模纳税人纳税。

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