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23.【单项选择题】某生产企业2018年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债20万元,年利率为5.8%,2020年3月1日在证券市场转让,取得转让收入24.9万元,支付交易费用0.4万元。转让国债应缴纳的企业所得税为()万元。

A、0.55

B、0.84

C、1.12

D、1.22

答案：A

解析：解析:企业到期前转让国债,其持有期间尚未兑付的国债利息收入免税。免税的国债利息=国债金额×(适用年利率/365)×持有天数=20×5.8%×2(年)=2.32(万元),转让国债所得=24.9-20-2.32-0.4=2.18(万元),转让国债应缴纳的企业所得税=2.18×25%=0.55(万元)。

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9.【单项选择题】根据营改增政策的规定,下列项目不实行免征增值税优惠政策的是()。

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16.【单项选择题】某居民企业,2017年财务资料如下:收入合计60万元,成本费用合计30万元,经税务机关核实,企业未能正确核算成本费用,收入核算正确,税务机关对企业核定征收企业所得税,应税所得率为15%,2017年应纳企业所得税()万元。

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31.【单项选择题】程某2005年将100万元交付给甲公司用以购买非流通股,甲公司属于代持股公司,后经过股权分置改革,成为限售股。2020年3月,甲公司将限售股转让,取得收入800万元,但是不能提供准确的限售股原值凭证,根据企业所得税法的规定,下列说法正确的是()。

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19.下列关于城镇土地使用税的说法,正确的有()。

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3.下列关于关税税率适用的说法正确的有()。

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7.【单项选择题】甲企业(居民企业)持有丙企业90%的股权,共计3000万股,2020年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业持有的股权每股公允价值为12元,每股计税基础为10元。在收购对价中乙企业以股权形式支付32400万元,以银行存款支付3600万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件且甲企业选择按特殊性税务处理,甲企业转让股权应缴纳企业所得税()万元。

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11.【单项选择题】汤姆(非高管)是在华工作的外籍个人,在中国境内无住所。汤姆2020年4月15日来华工作,9月12日离开中国,在华期间无离境记录。在中国境内工作期间,每月从境内任职企业取得工资30000元,从境外取得工资折合人民币15000元。汤姆2020年9月在中国应缴纳的个人所得税是()元。

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9.【多项选择题】应税船舶在吨税执照期限内发生的下列情形中,海关可按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的有()。

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3.【单项选择题】下列各项中,属于进口货物关税完税价格组成部分的是()。

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28.进项税额核定扣除试点范围,仅限于以购进农产品为原料生产销售( )。

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23.【单项选择题】某生产企业2018年3月1日从银行购买5年期、到期还本付息国债20万元,年利率为5.8%,2020年3月1日在证券市场转让,取得转让收入24.9万元,支付交易费用0.4万元。转让国债应缴纳的企业所得税为()万元。

A、0.55

B、0.84

C、1.12

D、1.22

答案：A

相关题目

9.【单项选择题】根据营改增政策的规定,下列项目不实行免征增值税优惠政策的是()。

A. 　个人转让著作权

B. 　个人提供有形动产租赁服务

C. 　养老机构提供的养老服务

D. 　纳税人提供的技术转让

解析：解析:选项ACD,均属于营改增规定的免征增值税的业务。

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A. 1.98

B. 2

C. 2.25

D. 2.26

解析：解析:应纳税所得额=应税收入总额×应税所得率×税率=60×15%×25%=2.25(万元)

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A. 　甲公司应缴纳企业所得税175万元,程某缴纳个人所得税126万元

B. 　甲公司应缴纳企业所得税200万元,程某不缴纳个人所得税

C. 　甲公司应缴纳企业所得税170万元,程某不缴纳个人所得税

D. 　甲公司不缴纳企业所得税,程某缴纳个人所得税120万元

解析：解析:(1)甲公司应纳的企业所得税=800×(1-15%)×25%=170(万元);(2)甲公司将剩余的630万元转付给程某时,程某不再缴纳个人所得税。

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19.下列关于城镇土地使用税的说法,正确的有()。

A. 　纳税人使用的土地不在同一省、自治区、直辖市管辖的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税

B. 　纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市范围内,但跨地区使用的,其纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定

C. 　纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始计算缴纳土地使用税

D. 　纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税

解析：解析:选项B,纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市范围内,但跨地区使用的,其纳税地点由省、自治区、直辖市税务局确定。

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3.下列关于关税税率适用的说法正确的有()。

A. 　进口货物到达前核准先行申报的,适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

B. 　批准实行集中申报的进出口货物,适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率

C. 　追征税款的进出口货物适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

D. 　超期未申报海关依法变卖的进口货物适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

解析：解析:选项C,追征税款的进出口货物适用违法行为发生之日实施的税率,不能确定的适用海关发现该行为之日实施的税率。

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A. 150

B. 170

C. 180

D. 200

解析：解析:非股权支付部分对应的转让所得=(3000×12-3000×10)×3600/(32400+3600)=600(万元)应缴纳企业所得税=600×25%=150(万元)。

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A. 2040

B. 1040

C. 940

D. 1150

解析：解析:第一步:计算居住天数4月:15日当天不足24小时,不计入居住天数;16日~30日,合计15天。5月:合计31天。6月:合计30天。7月:合计31天。8月:合计31天。9月:12日离境当天不足24小时,不计入居住天数;1日~11日,合计11天。合计在中国境内累计居住149天,为非居民个人。第二步:计算9月境内实际工作天数=11+0.5=11.5(天)第三步:计算9月工资薪金收入额=(30000+15000)×11.5/30=17250(元)第四步:计算9月应纳税额=(17250-5000)×20%-1410=1040(元)。

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9.【多项选择题】应税船舶在吨税执照期限内发生的下列情形中,海关可按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的有()。

A. 　避难并不上下客货的

B. 　防疫隔离不上下客货的

C. 　补充供给不上下旅客的

D. 　武装警察部队征用的

解析：解析:在吨税执照期限内,应税船舶发生下列情形之一的,海关按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限:(1)避难、防疫隔离、修理,并不上下客货;(2)军队、武装警察部队征用。

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3.【单项选择题】下列各项中,属于进口货物关税完税价格组成部分的是()。

A. 　买方向自己的境外采购代理人支付的购货佣金

B. 　买方负担的向中介机构支付的经纪费

C. 　进口设备报关后的安装调试费用