解析：解析:下列情形,予以免征或者减征水资源税:(1)规定限额内的农业生产取用水免征水资源税。(2)取用污水处理再生水,免征水资源税。(3)除接入城镇公共供水管网以外,军队、武警部队通过其他方式取用水的,免征水资源税。(4)抽水蓄能发电取用水,免征水资源税。(5)采油排水经分离净化后在封闭管道回注的,免征水资源税。(6)财政部、税务总局规定的其他免征或者减征水资源税情形。

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17.【多项选择题】下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述,正确的有()。

A. 　非居民企业在中国境内设立机构、场所的,其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得以机构、场所所在地为纳税地点

B. 　非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点

C. 　非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,以机构、场所所在地为纳税地点

D. 　非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,符合国务院税务主管部门规定条件的,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

解析：解析:选项C:非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的,以扣缴义务人所在地为企业所得税纳税地点。

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2.【多项选择题】符合下列条件的企业,应当准备主体文档的有()。

A. 　年度发生跨境关联交易,且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档

B. 　年度关联交易总额超过10亿元

C. 　金融资产转让金额超过1亿元

D. 　无形资产所有权转让金额超过1亿元

解析：解析:选项CD:应当准备本地文档。

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17.根据资源税法的相关规定,纳税人将其开采的天然气直接出口,()。

A. 　免征资源税

B. 　按其同类资源平均销售价格计算销售额征收资源税

C. 　按其同类资源最高销售价格计算销售额征收资源税

D. 　按其离岸价格(不含增值税)计算销售额征收资源税

解析：解析:纳税人将其开采的应税产品直接出口的,按其离岸价格(不含增值税)计算销售额征收资源税。

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14.【多项选择题】下列属于资源税征税范围的有()。

A. 　石煤

B. 　轻稀土

C. 　天然石英砂

D. 　黄玉

解析：解析:以上选项均属于资源税征税范围。其中,石煤属于能源矿产;轻稀土属于有色金属矿产;天然石英砂属于非金属矿产(矿物类);黄玉属于非金属矿产(宝玉石类)。

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15.【单项选择题】下列情形属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是()

A. 　房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B. 　整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C. 　直接转让土地使用权的

D. 　纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

解析：解析:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。其他三个选项均属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。

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2.一般纳税人发生的下列应税行为中,不可以选择适用简易计税方法计税的是( )。

A. 　以清包工方式提供的建筑服务

B. 　为甲供工程提供的建筑服务

C. 　销售2016年4月30日前取得的不动产

D. 　提供的餐饮服务

解析：解析:一般纳税人提供的餐饮服务,不可以选择适用简易计税方法计税。

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7.【多项选择题】核电厂的下列支出,在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有()。

A. 　操作员培养费用

B. 　发电成本

C. 　业务招待费

D. 　支付给银行的罚息

解析：解析:选项A,核电厂操作员发生的培养费用(单独核算),可作为发电厂成本税前扣除;选项C,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按发生额的60%扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(千分之五)。

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A. 60

B. 252

C. 320

D. 210

解析：解析:居民个人发生的公益捐赠支出,在综合所得中扣除的,扣除限额为当年综合所得应纳税所得额的30%。赵某2020年综合所得应纳税所得额=(8600-7600)×12=12000(元)扣除限额=12000×30%=3600(元)赵某2020年全年应纳个人所得税=(12000-3600)×3%=252(元)

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