A、1130000
B、1145000
C、214500
D、631000
答案:D
解析:解析:(1)广告费和业务宣传费用扣除限额=5000000×15%=750000(元),实际发生1500000元,税前扣除准予扣除750000元,广宣费应纳税调增750000元。(2)投资者的工资不得在税前扣除,所以郑某全年的工资应并入到经营所得中计算个人所得税。(3)取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用60000元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。应纳税所得额=5000000(收入)-4200000(成本费用)+500000(投资者工资)+750000(广宣费纳税调增)-60000(全年生计费)=1990000(元),应缴纳个人所得税=1990000×35%-65500=631000(元)。
A、1130000
B、1145000
C、214500
D、631000
答案:D
解析:解析:(1)广告费和业务宣传费用扣除限额=5000000×15%=750000(元),实际发生1500000元,税前扣除准予扣除750000元,广宣费应纳税调增750000元。(2)投资者的工资不得在税前扣除,所以郑某全年的工资应并入到经营所得中计算个人所得税。(3)取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用60000元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。应纳税所得额=5000000(收入)-4200000(成本费用)+500000(投资者工资)+750000(广宣费纳税调增)-60000(全年生计费)=1990000(元),应缴纳个人所得税=1990000×35%-65500=631000(元)。
A. 换取其他单位的非货币性资产
B. 职工奖励
C. 出租
D. 对外投资
解析:解析:选项ABD:属于视同销售行为。
A. 房屋
B. 飞机
C. 与生产经营活动有关的器具
D. 电子设备
解析:解析:房屋的最低折旧年限为20年;飞机的最低折旧年限为10年;电子设备的最低折旧年限为3年。
A. 1年
B. 2年
C. 3年
D. 5年
解析:解析:纳税人应在事先确定采用何种折合率计算方法,确定后1年内不得变更。
A. 5
B. 8
C. 7.5
D. 10
解析:解析:该公园2020年度应缴纳的城镇土地使用税=(1+0.5)×5=7.5(万元)。
A. 03月31日
B. 05月01日
C. 06月30日
D. 12月31日
解析:解析:非居民个人取得工资、薪金所得,劳务报酬所得,搞酬所得,特许权使用费所得的,应当在取得所得的次年6月30日前,向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报,并报送《个人所得税自行纳税申报表(A表)》。
A. 3
B. 10.5
C. 7.5
D. 8
解析:解析:职工福利费限额=300×14%=42(万元),实际发生了45万元,应调增应纳税所得额3万元。工会经费限额=300×2%=6(万元),实际发生了5万元,不需要调整应纳税所得额。职工教育经费限额=300×8%=24(万元),实际发生了5万元,不需要调整应纳税所得额。
A. 65000
B. 100000
C. 120000
D. 950000
解析:解析:该企业全年应纳城镇土地使用税=(40000-20000)×5=100000(元)。
A. 纳税人新征用的耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
B. 纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C. 纳税人新征用的非耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
D. 纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
解析:解析:略。
A. 新法优于旧法原则
B. 特别法优于普通法原则
C. 程序优于实体原则
D. 实体从旧原则
解析:解析:本题考核的知识点是理解税法各个适用原则的含义。选项ABD虽然属于税法的适用原则,但不符合本题题意。