A、1140
B、3590
C、1380
D、3690
答案：D
解析：解析:自2019年1月1日起全年一次性奖金单独计算纳税时不考虑发放奖金当月工资薪金情况,商数=39000/12=3250(元),适用税率为10%,速算扣除数为210元。应纳税额=39000×10%-210=3690(元)。
A、1140
B、3590
C、1380
D、3690
答案：D
解析：解析:自2019年1月1日起全年一次性奖金单独计算纳税时不考虑发放奖金当月工资薪金情况,商数=39000/12=3250(元),适用税率为10%,速算扣除数为210元。应纳税额=39000×10%-210=3690(元)。
A. 综合所得
B. 股息所得
C. 财产转让所得
D. 个人独资企业投资者取得的生产经营所得
解析：解析:综合所得和经营所得适用超额累进税率;股息所得、财产转让所得适用20%的比例税率。
A. 将资产用于职工奖励或福利
B. 将资产用于市场推广
C. 将资产结构或性能改变
D. 将资产用于交际应酬
解析：解析:企业将资产进行外部处置要视同销售处理:(1)用于市场推广或销售;(2)用于交际应酬;(3)用于职工奖励或福利;(4)用于股息分配;(5)用于对外捐赠。
A. 对分期开发的项目,以分期项目为单位清算
B. 开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的,应分别计算增值额
C. 房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税
D. 在计算土地增值税时,房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,可以扣除
解析：解析:选项D,在计算土地增值税时,房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费,不可以扣除。
A. 政府向国有企业划转土地使用权
B. 事业单位出租闲置房产
C. 村委会自行转让集体土地
D. 企业以房地产抵债
解析：解析:企业以房地产抵债,发生房地产产权转让,属于土地增值税的征税范围选项A,政府向国有企业划转土地使用权,不属于土地增值税征税范围;选项B,出租房产,没有发生房地产产权的转让,不属于土地增值税的征税范围;选项C,自行转让集体土地是一种违法行为,应由有关部门依照相关法律来处理,而不应纳入土地增值税的征税范围。
A. 在境外开办教育培训取得的所得
B. 拥有的专利在境外使用而取得的所得
C. 从境外上市公司取得的股息所得
D. 将境内房产转让给外国人取得的所得
解析：解析:除国务院财政、税务主管部门另有规定外,下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得;(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得;(3)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得;(4)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得;(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。
A. 中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆
B. 领事馆人员自用车辆
C. 新能源汽车
D. 回国服务的留学人员用现汇购买1辆进口小汽车
解析：解析:回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车免税。
A. 尚未申报抵扣增值税进项税额的，暂不允许抵扣
B. 已经申报抵扣增值税进项税额的，一律作进项税额转出处理
C. 尚未申报出口退税或者已申报但尚未办理出口退税的，除另有规定外，暂不允许办理出口退税
D. 消费税纳税人以外购或委托加工收回的已税消费品为原料连续生产应税消费品，尚未申报扣除原料已纳消费税税款的，暂不允许抵扣
解析：解析:选项B，已经申报抵扣增值税进项税额的，除另有规定外，一律作进项税额转出处理，选项B没有考虑另有规定的情形。
A. 股权转让合同
B. 股权转让前后的企业股权架构图
C. 间接转让中国应税财产的交易双方的公司章程
D. 境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表
解析：解析:间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项,并提交以下资料:(1)股权转让合同或协议(为外文文本的需同时附送中文译本,下同)。(2)股权转让前后的企业股权架构图。(3)境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务、会计报表。(4)间接转让中国应税财产交易不适用其他规定情形的理由。
A. 车船税的纳税义务人是在中华人民共和国境内境外,车辆、船舶的所有人
B. 车船税的征税范围包括依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶
C. 扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地
D. 车船管理部门包括公安、交通运输、农业、渔业、军队等依法具有车船登记管理职能的部门
解析：解析:选项A,车船税的纳税义务人是在中华人民共和国境内,车辆、船舶的所有人或者管理人;选项C,扣缴义务人代收代缴车船税的,纳税地点为扣缴义务人所在地。
A. 4.55
B. 2.28
C. 4.03
D. 2.8
解析：解析:对单独建造的地下建筑用地,暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税。该企业2020年度此地块应缴纳的城镇土地使用税=1×3.5+0.3×3.5×50%=4.03(万元)。
