A、0
B、45000
C、25000
D、10000
答案：D
解析：解析:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。可以税前扣除的大病医疗支出=45000-20000-15000=10000(元);未超过80000元的限额,因此可以按照10000元税前扣除。
A、0
B、45000
C、25000
D、10000
答案：D
解析：解析:在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。可以税前扣除的大病医疗支出=45000-20000-15000=10000(元);未超过80000元的限额,因此可以按照10000元税前扣除。
A. 进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B. 进口人向中介机构支付的经纪费
C. 设备进口后的安装调试费用
D. 进口关税
解析：解析:根据规定,买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费应计入完税价格。选项A属于购货佣金,不计入完税价格,选项B属于计入完税价格的佣金。设备进口后的安装调试费用和进口关税不得计入完税价格。
A. 固定资产修理支出,增加固定资产价值,计提折旧
B. 固定资产改良支出,有关固定资产已提足折旧,可作为长期待摊费用,在规定的期间平均摊销
C. 固定资产大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
解析：解析:企业的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。
A. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自开始生产经营所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
B. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,实行三免三减半优惠政策
C. 企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除
D. 企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品取得的收入,减按80%计入收入总额
解析：解析:选项A:企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税;选项D:企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。
A. 职工教育经费不得超过工资总额的8%
B. 广告费支出不得超过销售(营业)收入的60%
C. 房地产企业的广告费,不超过当年销售(营业)收入的15%
D. 一般企业的利息支出不得超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息
解析：解析:广告费支出不得超过销售(营业)收入的15%的部分,准予扣除。
A. 流动资金周转性借款合同先以其规定的最高限额为计税依据,在签订时贴花一次,在限额内随借随还时,再另贴印花
B. 凡一项信贷业务既签订借款合同,又一次或分次填开借据的,应以借款合同所载金额计税贴花
C. 对借款方以财产作抵押,从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同,应按借款合同贴花
D. 借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的,借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上,按各自的借款金额计税贴花
解析：解析:流动资金周转性借款合同以其规定的最高限额为计税依据,在签订时贴花一次,在限额内随借随还不签订新合同时,不再另贴印花。
A. 印花税的纳税方法有自行贴花和汇总缴纳两种形式
B. 对已贴花的凭证,修改后所载金额增加的,其增加部分应当补贴印花税票
C. 合同在国外签订,并且不便在国外贴花的,应在将合同带入境时办理贴花纳税手续
D. 汇总缴纳的期限为1个月
解析：解析:印花税的纳税方法包括自行贴花办法、汇贴或汇缴办法、委托代征办法。同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式,汇总缴纳的期限为一个月。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关,缴纳方式一经选定,一年内不得改变。
A. 股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
B. 租金所得,按动产或不动产所在地确定
C. 提供劳务所得,按机构所在地确定
D. 特许权使用费所得,按支付所得的企业或机构、场所所在地确定
解析：解析:选项B,租金所得,应该按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;选项C,提供劳务所得,按劳务发生地确定。
A. 广告的制作费
B. 宣传媒介的收费
C. 为特定客户开发软件的收费
D. 商品售价内可区分的服务费
解析：解析:选项B:宣传媒介的收费在相关广告或商业行为出现于公众面前时确认收入;选项D:商品售价内可区分的服务费,在提供服务的期间分期确认收入。
A. 危险废物
B. 氮氧化物
C. 二氧化碳
D. 交通噪声
解析：解析:选项A:危险废物属于环保税征税范围中的“固体废物”税目;选项B:氮氧化物属于环保税征税范围中的“大气污染物”税目;选项C:环保税的征税范围不包括温室气体二氧化碳;选项D:应税噪声类污染目前只包括工业噪声,不包括交通噪声。
A. 纳税人使用的土地不在同一省、自治区、直辖市管辖的,由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税
B. 纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市范围内,但跨地区使用的,其纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定
C. 纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始计算缴纳土地使用税
D. 纳税人新征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税
解析：解析:选项B,纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市范围内,但跨地区使用的,其纳税地点由省、自治区、直辖市税务局确定。
