A、 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算缴纳企业所得税
B、 非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
C、 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点
D、 非居民企业在中国境内设立机构、场所,发生在境外但与所设机构、场所有实际联系的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点
答案：ABC
解析：解析:选项D,非居民企业在中国境内设立机构、场所,发生在境外但与所设机构、场所有实际联系的所得,以机构、场所所在地为纳税地点。
A、 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算缴纳企业所得税
B、 非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
C、 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点
D、 非居民企业在中国境内设立机构、场所,发生在境外但与所设机构、场所有实际联系的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点
答案：ABC
解析：解析:选项D,非居民企业在中国境内设立机构、场所,发生在境外但与所设机构、场所有实际联系的所得,以机构、场所所在地为纳税地点。
A. 稿酬所得
B. 劳务报酬所得
C. 财产转让所得
D. 特许权使用费所得
解析：解析:特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。
A. 对不同征税对象或不同税目,不论数额大小规定相同征收比率,税额与税基成正比关系
B. 对不同征税对象或不同税目,不论数额大小规定相同征收比率,税额与税基成反比关系
C. 对同一征税对象或同一税目,不论数额大小规定相同征收比率,税额与税基成正比关系
D. 对同一征税对象或同一税目,不论数额大小规定相同征收比率,税额与税基成反比关系
解析：解析:比例税率是指对同一征税对象或同一税目,不论数额大小规定相同征收比率,税额与税基成正比例关系。
A. 受赠房产的个人
B. 接受投资房产的企业
C. 出售房产的企业
D. 以房产抵债的个人
解析：解析:契税的纳税人是境内承受房屋土地权属的单位和个人。
A. 法律的效力高于行政立法的效力
B. 我国税收法律与行政法规具有同等效力
C. 税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力
D. 效力低的税法与效力高的税法发生冲突时,效力低的税法即是无效的
解析：解析:法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。
A. 纳税人销售应税产品,其纳税义务发生时间为应税资源产品开采的当天
B. 资源税由税务机关负责征收管理
C. 纳税人应当在矿产品的开采地或海盐的生产地缴纳资源税
D. 纳税人自用应税产品的,其纳税义务发生时间为应税产品移送的当天
解析：解析:资源税纳税人销售应税产品,其纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天;纳税人自用应税产品的,其纳税义务发生时间为移送应税产品的当天。
A. 有骗税行为被税务机关追究过法律责任未满2年的
B. 与纳税人存在担保关联关系的
C. 纳税信誉等级被评为B级以下的
D. 在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人
解析：解析:有以下情形之一的，不得作为纳税保证人：（1）有逃避缴纳税款、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满⒉年的；（2）因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的；（3）纳税信誉等级被评为C级以下的；（4）在主管税务机关所在地的市（地、州）没有住所的自然人或税务登记不在本市（地、州）的企业；（5）无民事行为能力或限制民事行为能力的自然人；（6）与纳税人存在担保关联关系的；（7）有欠税行为的。
A. 1个月
B. 3个月
C. 6个月
D. 9个月
解析：解析:纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款的,经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准,海关可采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
A. 受赠使用应税车辆的甲
B. 以自产的应税车辆用于抵债的乙企业
C. 购进应税车辆销售给消费者的丙汽车经销商
D. 自产应税车辆用于本企业管理部门的丁企业
解析：解析:以自产的应税车辆用于抵债的,债权人是纳税人;购进应税车辆销售给消费者的,消费者是纳税人。
A. 0
B. 54
C. 90
D. 120
解析：解析:实际支付的关联方利息=3000×6%/2=90(万元);关联债资比例=年度各月平均关联债权投资之和/年度各月平均权益投资之和=(3000×6)/(300×12)=5;不得税前扣除利息支出=年度实际支付的全部关联方利息×(1-标准比例/关联债资比例)=90×(1-2/5)=54(万元)。
A. 年终加薪
B. 拍卖本人文字作品手稿原件的收入
C. 个人取得的保险赔款
D. 从投资管理公司取得的非上市公司派息分红
解析：解析:A选项属于工资、薪金所得;B选项属于特许权使用费所得;D选项属于利息、股息、红利所得;都应缴纳个人所得税。
