17.我国公民马某工作所在城市为非直辖市、省会(首府)城市、计划单列市,有120万人口,2021年1月取得扣除“三险一金”之后的工资8000元,马某还负担2名子女(八年级)的教育费用,由于没有自有住房而租房每月需支付2000元租金。取得上年年终奖30000元,假定选择对年终奖单独计税,则马某当月应缴纳的个人所得税为()元。(对上述专项附加扣除马某选择在单位预扣预缴其税款时扣除)
A. 900
B. 903
C. 906
D. 910
解析：解析:工资薪金累计预扣预缴应纳税所得额=8000-5000-2000-1100=-100(元)<0,不缴纳工资薪金所得个人所得税。30000/12=2500(元),确定年终奖适用3%的税率,应纳个人所得税=30000×3%=900(元)。
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43.【多项选择题】甲企业将货物卖给乙企业,双方订立了购销合同,丙企业作为该合同的担保人,丁先生作为证人,戊单位作为鉴定人,则该合同印花税的纳税人有()。
A. 甲企业
B. 乙企业
C. 丙企业
D. 丁先生、戊单位
解析：解析:印花税的纳税人不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
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1.2021年中国公民张某在A国取得中奖收入30000元,在A国按A国税法缴纳了个人所得税4800元。张某应就来源于A国的所得在国内缴纳个人所得税()元。
A. 1200
B. 2800
C. 4200
D. 6000
解析：解析:中奖所得抵免限额=30000×20%=6000元>A国实际缴纳税款4800元,应在我国缴纳个人所得税=6000-4800=1200(元)。
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2.下列进口货物中,免征进口关税的是()。
A. 外国政府无偿赠送的物资
B. 具有一定商业价值的货样
C. 因保管不慎造成损坏的进口货物
D. 关税税额为人民币80元的一票货物
解析：解析:选项B,无商业价值的广告品和货样,可免征关税;选项C,海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂,经证明不是保管不慎造成的,经海关查明属实,可酌情减免进口关税;选项D,关税税额为人民币50元以下的一票货物,可免征关税。
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52.【单项选择题】某经批准具有经营金银首饰资质的商业企业(增值税一般纳税人)2021年3月向消费者个人零售金银首饰取得含税收入58950元,零售金银镶嵌首饰取得含税收入35780元,零售镀金首饰取得含税收入32898元,零售包金首饰取得含税收入12378元,另取得首饰修理清洗收入780元。该商业企业上述业务应纳消费税()元。(金银首饰消费税税率为5%)
A. 4191.59
B. 5983.16
C. 4081.62
D. 0
解析：解析:该商业企业应纳消费税=(58950+35780)/(1+13%)×5%=4191.59(元);金银首饰的修理清洗收入不缴纳消费税,包金、镀金首饰在生产环节缴纳消费税。
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16.【多项选择题】根据资源税的有关规定,下列各项中,属于应征资源税的能源矿产的有()。
A. 地热
B. 天然沥青
C. 轻稀土
D. 硫铁矿
解析：解析:选项C:属于金属矿产;选项D:属于非金属矿产。
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16.【多项选择题】根据跨境电子商务零售进口税收政策的规定,下列说法正确的有()。
A. 购买跨境电子商务零售进口商品的个人为纳税义务人
B. 电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
C. 跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起60日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额
D. 在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%
解析：解析:选项C:跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税,并相应调整个人年度交易总额。
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2.【单项选择题】下列各项中应征收契税的是()。
A. 法定继承人承受房屋权属
B. 运动员因成绩突出获得国家奖励的住房
C. 企业以行政划拨方式取得土地使用权
D. 承包者获得土地承包经营权
解析：解析:法定继承人承受房屋权属免征契税;以划拨方式取得土地使用权,取得时是不需要缴纳契税的,应该在转让该土地使用权时,按照补缴的出让费补缴契税;契税的征收范围不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。
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24.纳税人进口应税小汽车自用,应计入车辆购置税计税依据的有( )。
A. 进口环节的关税额和消费税额
B. 进口环节的增值税额
C. 应税车辆运抵我国境内输入地点起卸前的运费
D. 应税车辆的成交价格
解析：解析:选项B:进口自用应税车辆计征车辆购置税的计税依据=组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税,不含进口环节的增值税。
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2.【多项选择题】某烟厂为增值税一般纳税人,2020年8月收购烟叶支付价款,1000万元,并按规定支付了10%的价外补贴,已开具烟叶收购发票,购入烟叶为生产卷烟原料。下列表述正确的有()。
A. 烟厂需要缴纳烟叶税200万元
B. 烟厂需要缴纳烟叶税220万元
C. 烟厂可以抵扣的进项税118.8万元
D. 烟厂可以抵扣的进项税132万元
解析：解析:实际支付价款=烟叶收购金额×(1+10%)=1000×(1+10%)=1100(万元);应纳烟叶税额=1100×20%=220(万元);烟厂可以抵扣的进项税=(实际支付价款+烟叶税)×10%=1100×(1+20%)×10%=132(万元)。
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