A、 优质费
B、 品牌使用费
C、 滞纳金
D、 代垫运费(承运部门的运费发票开具给购买方,并且该企业将该项发票转交给购买方)
答案:ABC
解析:解析:选项ABC属于价外费用应并入销售额中计征消费税,选项D属于同时符合以下条件的代垫运费,不属于价外费用,不计征消费税:(1)承运部门的运输费用发票开具给购买方;(2)纳税人将该项发票转交给购买方的。
A、 优质费
B、 品牌使用费
C、 滞纳金
D、 代垫运费(承运部门的运费发票开具给购买方,并且该企业将该项发票转交给购买方)
答案:ABC
解析:解析:选项ABC属于价外费用应并入销售额中计征消费税,选项D属于同时符合以下条件的代垫运费,不属于价外费用,不计征消费税:(1)承运部门的运输费用发票开具给购买方;(2)纳税人将该项发票转交给购买方的。
A. 纳税人经营免税项目同时兼营应税项目的,不得享受增值税免税优惠
B. 经税务机关批准,纳税人才可以放弃其享受的免税权
C. 纳税人放弃免税后,36个月内不得再申请免税
D. 社区粮店销售外购的农产品免征增值税
解析:解析:选项A:纳税人分别核算免税项目与应税项目销售额的,免税项目可以享受增值税免税优惠;选项B:纳税人可以自行决定是否放弃免税权,不需要经过税务机关批准,只需报税务机关备案;选项D:农业生产者销售自产的农产品才能享受免税优惠。
A. 大气污染物应当按照污染当量数从大到小排序,对前三项污染物征收环保税
B. 第一类水污染物按照污染当量数从大到小排序,对前三项污染物征收环保税
C. 其他类水污染物按照污染当量数从大到小排序,对前五项污染物征收环保税
D. 固体废物按照当期固体废物的产生量征收环保税
解析:解析:选项B:第一类水污染物按照污染当量数从大到小排序,排在前五项的征收环保税。选项C:其他类水污染物按照污染当量数从大到小排序,排在前三项的征收环保税。选项D:固体废物按照当期固体废物的排放量作为计税依据,当期固体废物的排放量=当期固体废物的产生量-当期固体废物的综合利用量-当期固体废物的贮存量–当期固体废物的处置量。
A. 100
B. 500
C. 570
D. 70
解析:解析:计算股权转让所得时,不得扣除被投资方留存收益中按该项股权所可能分配的金额。企业取得股权转让所得=600-500=100(万元)。
A. 该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过5亿元
B. 该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元
C. 该居民企业未被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业
D. 该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业
解析:解析:存在下列情形之一的居民企业,应当在报送《年度关联业务往来报告表》时,填报国别报告:①该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元。②该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业。
A. 综合保税区内企业确有开展一般纳税人资格试点的需求
B. 所在地市级人民政府牵头建立了综合保税区行政管理机构、税务、海关等部门协同推进试点的工作机制
C. 综合保税区主管税务机关和海关建立了一般纳税人资格试点工作相关的联合监管和信息共享机制
D. 综合保税区主管税务机关具备在综合保税区开展工作的条件,明确专门机构或人员负责纳税服务、税收征管等相关工作
解析:解析:符合下列条件的综合保税区,由所在地省级税务、财政部门和直属海关将一般纳税人资格试点实施方案(包括综合保税区名称、企业申请需求、政策实施准备条件等情况)向国家税务总局、财政部和海关总署备案后,可以开展一般纳税人资格试点:(1)综合保税区内企业确有开展一般纳税人资格试点的需求;(2)所在地市(地)级人民政府牵头建立了综合保税区行政管理机构、税务、海关等部门协同推进试点的工作机制;(3)综合保税区主管税务机关和海关建立了一般纳税人资格试点工作相关的联合监管和信息共享机制;(4)综合保税区主管税务机关具备在综合保税区开展工作的条件,明确专门机构或人员负责纳税服务、税收征管等相关工作。
A. 轻稀土
B. 砂石
C. 地热
D. 海盐
解析:解析:根据资源税法规定,地热、石灰岩、其他粘土、砂石、矿泉水、天然卤水可以选择从价计征或者从量计征资源税,其他应税资源只能选择从价计征资源税。
A. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
B. 依法收取并纳入财政管理的政府性基金
C. 由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金
D. 按规定取得的出口退税款
解析:解析:对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入;这里的财政性资金,是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金,包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收,但不包括企业按规定取得的出口退税款。
A. 高新技术企业
B. 在中国境内的居民企业
C. 小型微利企业
D. 在我国设有机构且所得与机构有关联的非居民企业
解析:解析:高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税;在中国境内的居民企业适用25%的税率;在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业,适用25%的税率。
A. 卷烟在批发环节加征一道消费税
B. 金银首饰仅在零售环节征收消费税
C. 超豪华小汽车仅在零售环节征收消费税
D. 委托加工收回的珠宝玉石用于生产金银镶嵌首饰,在零售环节缴纳消费税,并且不得扣除委托加工收回的珠宝玉石已纳消费税税款
解析:解析:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税,而不是仅在零售环节征收消费税。
A. 受托代销金银首饰的,委托方是消费税纳税人
B. 带料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
C. 纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据
D. 金银首饰连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
解析:解析:受托代销金银首饰的,委托方是消费税纳税人,受托方也是消费税的纳税人。