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66.【单项选择题】某企业2020年1月缴纳了8辆客车车船税,其中一辆5月被盗,已办理车船税退还手续;10月由公安机关找回并出具证明,企业补缴了车船税,假定该类型客车每辆年基准税额为480元,该企业2020年实际缴纳的车船税总计为()元。

A、1920

B、3600

C、3520

D、3640

答案：D

解析：解析:在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该企业2020年实缴的车船税总计=7×480+480/12×7=3640(元)。

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7.【多项选择题】下列各项中,按照15%的优惠税率计算缴纳企业所得税的有()。

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12.【多项选择题】下列关于个人所得税专项附加扣除,表述正确的有()。

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26.下列支出中,在符合真实性交易原则的前提下,可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的有()。

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31.委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有()。

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48.【单项选择题】某酒厂2017年11月份生产销售散装黄酒400吨,每吨不含税售价3800元。同时该厂生产一种新的粮食白酒2吨,赠送给客户,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%。该厂当月应缴纳的消费税为()元。(黄酒消费税单位税额每吨240元)

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6.下列属于中国境内机构和个人外付汇需要进行税务备案情形的有()。

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12.【单项选择题】2020年10月A企业委托B企业加工一批烟丝,A企业提供原材料成本20万元,支付不含税加工费3万元,B企业按照本企业同类烟丝销售价格35万元代收代缴A企业消费税10.5万元,A企业将委托加工收回烟丝的20%以15万元的价格销售给C卷烟厂,A企业就上述行为应缴纳消费税()万元。(烟丝消费税税率为30%)

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59.【单项选择题】某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品,允许从应纳消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。

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6.【多项选择题】特殊事项文档包括()。

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3.根据规定,购买服务单张发票销售金额(含税价格)不足( )元人民币,不适用外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策。

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66.【单项选择题】某企业2020年1月缴纳了8辆客车车船税,其中一辆5月被盗,已办理车船税退还手续;10月由公安机关找回并出具证明,企业补缴了车船税,假定该类型客车每辆年基准税额为480元,该企业2020年实际缴纳的车船税总计为()元。

A、1920

B、3600

C、3520

D、3640

答案：D

相关题目

7.【多项选择题】下列各项中,按照15%的优惠税率计算缴纳企业所得税的有()。

A. 　注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业

B. 　在海南自由贸易港设立的旅游业企业

C. 　在海南自由贸易港设立的现代服务业企业

D. 　设在西部地区的鼓励类产业企业

解析：解析:选项BC:对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税。

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12.【多项选择题】下列关于个人所得税专项附加扣除,表述正确的有()。

A. 　子女教育支出从符合条件的当月起开始起算,每人每月1000元定额扣除

B. 　纳税人发生的与基本医保相关的医药费用,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,在80000元限额内据实扣除

C. 　学历继续教育为取得相关证书的年度,定额扣除3600元/年

D. 　非独生子女赡养老人支出,每人分摊额度不超过每月1000元

解析：解析:学历继续教育的扣除标准为每月400元,4800元/年。

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26.下列支出中,在符合真实性交易原则的前提下,可以从企业所得税应纳税所得额中直接据实扣除的有()。

A. 　诉讼费用

B. 　实际发生的业务招待费

C. 　违约金

D. 　罚金

解析：解析:选项B,实际发生的业务招待费按照规定的标准计算扣除,不能直接据实扣除;选项D,罚金,属于不得扣除的项目。

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31.委托加工应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有()。

A. 　加工费用

B. 　委托方提供加工材料的实际成本

C. 　受托方代垫辅助材料的价格

D. 　受托方代收代缴的消费税金

解析：解析:委托加工应税消费品计征消费税的组价=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率),公式中材料成本为B,加工费为A、C,消费税为D。

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A. 88000

B. 117750

C. 111625

D. 102766.67

解析：解析:应纳消费税=400×240+[2×35000×(1+10%)+2×2000×0.5]/(1-20%)×20%+2×2000×05=117750(元)

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6.下列属于中国境内机构和个人外付汇需要进行税务备案情形的有()。

A. 　境内机构在境外发生的差旅费用

B. 　境外机构或从境内获得的体育文化等服务贸易收入

C. 　境内旅行社从事出境旅游业务代订、代办的住宿、交通等相关费用

D. 　境外个人在境内的工作报酬

解析：解析:境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上(不含等值5万美元,下同)下列外汇资金,除无须进行税务备案的情形外,均应向所在地主管国税机关进行税务备案,主管税务机关仅为地税机关的,应向所在地同级国税机关备案。1.境外机构或个人从境内获得的包括运输、旅游、通信、建筑安装及劳务承包、保险服务、金融服务、计算机和信息服务、专有权利使用和特许、体育文化和娱乐服务、其他商业服务、政府服务等服务贸易收入。2.境外个人在境内的工作报酬,境外机构或个人从境内获得的股息、红利、利润、直接债务利息、担保费以及非资本转移的捐赠、赔偿、税收、偶然性所得等收益和经常转移收入。3.境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金、不动产的转让收入、股权转让所得以及外国投资者其他合法所得。4.外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资单笔5万美元以上的,也应按照规定进行税务备案。

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A. 2.4

B. 4.2

C. 2.8

D. 3.5

解析：解析:烟丝的20%以15万元的价格销售给C卷烟厂属于委托加工收回后加价销售的情形,需要差额计算消费税。缴纳消费税=15×30%-35×20%×30%=2.4(万元)。

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59.【单项选择题】某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品,允许从应纳消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是()。

A. 　外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指

B. 　外购已税玉石用于镶嵌纯银手链

C. 　外购已税珍珠用于加工珍珠项链

D. 　外购已税钻石用于镶嵌铂金首饰