A、 典当业销售死当物品
B、 自来水公司销售自来水
C、 商业银行提供贷款服务
D、 为甲供工程提供的建筑服务
答案：ABD
解析：解析:银行提供贷款服务按期计收利息的,结息日当日计收的全部利息收入,均应计入结息日所属期的销售额,按照现行规定计算缴纳增值税。银行贷款服务不能选择适用简易计税方法计税。
A、 典当业销售死当物品
B、 自来水公司销售自来水
C、 商业银行提供贷款服务
D、 为甲供工程提供的建筑服务
答案：ABD
解析：解析:银行提供贷款服务按期计收利息的,结息日当日计收的全部利息收入,均应计入结息日所属期的销售额,按照现行规定计算缴纳增值税。银行贷款服务不能选择适用简易计税方法计税。
A. 16.43
B. 14.76
C. 14.58
D. 16.17
解析：解析:委托加工的应税消费品,受托方没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算代收代缴的消费税。乙加工厂当月应代收代缴的消费税=[80×90%+1.1/(1+9%)+12/(1+13%)]/(1-15%)×15%=14.76(万元)。
A. 35280
B. 29400
C. 33600
D. 50400
解析：解析:收入额=90000×(1-20%)×70%=50400(元)
A. 由税务机关负责征收
B. 纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的次日
C. 应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内缴清税款
D. 应税船舶在吨税执照期限内,因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的,吨税执照不再有效
解析：解析:选项A:船舶吨税由海关负责征收;选项B:船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日;选项D:应税船舶在吨税执照期限内,因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的,吨税执照继续有效。
A. 兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率
B. 兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用征收率
C. 兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率
D. 兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,按照各应税服务的税率和征收率分别计算
解析：解析:试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额,未分别核算销售额的,按照以下方法适用税率或征收率:(1)兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率。(2)兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用征收率。(3)兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率。
A. 19.23
B. 30.17
C. 26.05
D. 24.5
解析：解析:广告费税前扣除限额=800×15%=120(万元)<125(万元),所以准予扣除的广告费为120万元,需纳税调增。会计利润=800-500-150-30-20-10=90(万元),向目标脱贫地区的捐款可以据实扣除,无需纳税调整。税收滞纳金不得在税前扣除,需纳税调增。应纳税所得额=90+(125-120)+3=98(万元);应缴纳企业所得税=98×25%=24.5(万元)。
A. 保险营销员取得的佣金收入
B. 公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
C. 企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励
D. 仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费
解析：解析:选项A:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入,属于劳务报酬所得;选项B:公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,属于工资薪金所得;选项C:仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费,属于劳务报酬所得;选项D:企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励,属于劳务报酬所得。
A. 7
B. 15
C. 13
D. 21
解析：解析:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%的税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分,实行即征即退政策。应纳增值税=200×13%-13=13(万元),税负率=13/200×100%=6.5%,应即征即退的增值税=13-200×3%=7(万元)
A. 221.24
B. 250
C. 344.82
D. 129.31
解析：解析:纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。应纳消费税税额=5000÷(1+13%)×5%=221.24(元)。
A. 经营所得
B. 利息、股息、红利所得
C. 偶然所得
D. 财产租赁所得
解析：解析:选项A:按年计征。
A. 25.61
B. 29.63
C. 31.64
D. 44.13
解析：解析:进口货物的保险费无法确定的,按照“货价加运费”的3‰计算保险费。进口关税=(200+20)×(1+3‰)×20%=44.13(万元)
