6.【单项选择题】某烟草公司2020年8月8日支付烟叶收购价款58万元,另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为()万元。
A. 12.76
B. 13.6
C. 11.6
D. 14.96
解析：解析:应缴纳的烟叶税额=58×(1+10%)×20%=12.76(万元)。
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6.某服装厂(增值税一般纳税人),2021年12月销售给甲企业400套服装,不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多,该服装厂给予甲企业8折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明,该服装厂当月的销项税额为()元。
A. 31200
B. 32640
C. 36890
D. 47600
解析：解析:纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明的,可以按折扣后的销售额征收增值税。如果未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。该服装厂当月的销项税额=400×600×13%=31200(元)
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9.下列关于关税税收优惠的说法,正确的有( )。
A. 所有的减免税都是由国务院决定的
B. 外国政府、国际组织无偿赠送的物资属于法定免税的货物
C. 在海关放行前遭受损坏的货物,可根据海关认定的损失程度减征关税
D. 慈善捐赠物资属于法定免税的货物
解析：解析:选项A,根据《海关法》规定,除法定减免税外的其他减免税均由国务院决定;选项D,慈善捐赠物资属于特定减免税的范围。
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13.根据企业所得税法的规定,下列说法中正确的有()。
A. 小型微利企业适用10%的低税率
B. 国家重点扶持的高新技术企业适用20%的低税率
C. 在我国境内未设立机构场所的非居民企业的境内所得,实际征税时税率减按10%
D. 在境外注册成立但实际管理机构在我国境内的企业,适用25%的税率
解析：解析:小型微利企业适用20%的低税率;国家重点扶持的高新技术企业适用15%的低税率。
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5.【单项选择题】位于县城的一月饼生产企业为一般纳税人,2020年7月转让一处仓库,取得不含税收入462万元。2016年年初取得该仓库时支付不含税价款383万元,另发生相关税费12万元,该企业销售不动产按简易办法计税,则该企业当月此项业务应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为()万元。
A. 0.32
B. 0.42
C. 0.72
D. 0.22
解析：解析:一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额,按照5%的征收率计算应纳税额。销售仓库应缴纳的增值税=(462-383)×5%=3.95(万元);该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=3.95×(5%+3%)=0.32(万元)。
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1.【单项选择题】下列船舶中,免征船舶吨税的是()。
A. 养殖渔船
B. 非机动驳船
C. 吨税执照期满后48小时内不上下客货的船舶
D. 应纳税额为人民币100元的船舶
解析：解析:选项B:非机动驳船按相同净吨位船舶税率的50%计征税款;选项C:吨税执其照期满后24小时内不上不下客货的船舶,免征船舶吨税;选项D:应纳税额在人民币50元以下的船舶免征船舶吨税。
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18.【多项选择题】有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报()
A. 取得综合所得需要办理汇算清缴
B. 取得应税所得没有扣缴义务人
C. 取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款
D. 取得境外所得
解析：解析:以上情况纳税人均应当依法办理纳税申报。
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32.下列出口业务中,消费税实行出口免税但不退税政策的有()。
A. 化妆品生产企业出口的自产化妆品
B. 外贸企业购进后直接出口的实木地板
C. 汽车制造厂出口自产的小汽车
D. 汽车制造厂委托外贸企业代理出口自产的小汽车
解析：解析:有出口经营权的“生产性企业”自营出口或“生产企业”委托外贸企业代理出口“自产”的应税消费品,依据其实际出口数量免征消费税,不予办理退还消费税。
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1.某集团为增值税一般纳税人，拥有一栋 2010 年 12 月竣工自用的仓库，账面原值为 7000 万元，2022 年与该仓库有关的业务如下:(1)1 月 1 日因启动对仓库的大修导致仓库停用，修理工程 8 月底完工;8 月 31 日签订租赁合同并将仓库交付给承租人。(2)租赁合同约定租期 1 年，含增值税租金为 5 万元/月，每月月初收取当月租金，9-11 月份已收取含增值税租金合计 15 万元，均采用简易计税方法申报增值税。(3)11 月底为整合资源，集团公司将该仓库划转并过户给全资子公司，以实现对子公司的增资。(4)子公司承接该仓库后，继续履行原出租合同，12 月初收取当月含增值税租金 5 万元。(其他资科:当地计算房产税的计税余值的减除比例是 30%)要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。(1)判断集团公司是否需要就大修期间的仓库缴纳房产税并说明理由。(2)判断集团公司出租仓库采用简易计税方法申报增值税是否正确并说明理由。(3)计算集团公司 2022 年度出租仓库应缴纳的房产税。(4)判断子公司接受集团公司划入仓库是否需要缴纳契税并说明理由。(5)计算子公司 2022 年度出租仓库应缴纳的房产税。
解析：
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32.下列各项中,按房产余值征收房产税的有( )。
A. 自有用于经营的房产
B. 对外经营租赁出租的房产
C. 融资租赁租入的房产
D. 投资联营、参与利润分红、共担风险的房产
解析：解析:选项B,对外经营租赁出租的房产,按照出租房屋收取的租金计征房产税。
https://www.shititong.cn/cha-kan/shiti/0005efe8-50c9-6bb0-c0f5-18fb755e8804.html
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