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单选题
【单项选择题】某制药厂(一般纳税人)同时生产应税药品和免税药品,2021年2月外购一座仓库,用于存放应税药品和免税药品,取得增值税专用发票注明税额300万元.当月又购买了一批A原材料用于应税药品的生产,取得增值税专用发票注明税额13万元.购买了B原材料用于应税药品和免税药品的生产,取得增值税专用发票注明税额26万元.当月销售应税药品取得不含税的销售额50万元、免税药品销售额70万元.该制药厂当月可抵扣的进项税额是()万元.
A
203.83
B
339
C
193
D
323.83
答案解析
正确答案：D
解析：
解析:购进的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产,兼用于免税项目和应税项目,可以全额抵扣进项税额。适用一般计税方法计税的纳税人,兼营一般计税项目和简易计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税项目销售额+免税项目销售额)/当期全部销售额=26×70/(50+70)=15.17(万元)。当月可抵扣的进项税额=300+13+(26-15.17)=323.83(万元)。
相关知识点：
制药厂进项税额抵扣记清
题目纠错
注册会计师-税法（官方）
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