59.【单项选择题】某企业(一般纳税人)2021年2月发生的业务人员因公出差的差旅费如下:业务员甲赴德国参加订货,取得注明甲身份信息的往返航空运输电子客票行程单,票面合计金额30000元;业务员乙赴新疆参加产品推介会,取得注明乙身份信息的往返航空运输电子客票行程单,票面注明的票价合计6500元、燃油附加费合计600元、机场建设费合计100元;此外还取得没有注明旅客身份信息的出租车发票,票面合计金额300元。该企业当月可抵扣的进项税额为()元。

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23.进口符合相关条件的,且载有专供数据处理设备用软件的介质,审查确定完税价格的基础是()。

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45.【单项选择题】境内某居民企业2020年4月1日向银行借款500万元,借款期限为1年,5月1日将该笔资金用于建造厂房,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于2020年11月30日完工结算并投入使用,2020年该企业在企业所得税前作为当期费用直接在税前扣除的利息费用是()。

5.下列简易征收说法正确的有()。

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注册会计师-税法（官方）

5.【单项选择题】税务机关做出的下列行政行为,纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是()。

A、　罚款

B、　加收滞纳金

C、　确认抵扣税款

D、　确认征收范围

答案：A

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A. 　29万元

B. 　30万元

C. 　34.5万元

D. 　49.5万元

解析：解析:(1)B国分公司已纳所得税的抵免限额=60×30%=18(万元)(2)由于抵免限额(18万元)<实缴税额(24万元),允许抵免的税额=18(万元),因此,A国应征所得税额=(100+60)×30%-18=30(万元)。

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4.有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额()。

A. 　依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

B. 　纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

C. 　发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报

D. 　擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

解析：解析:选项C,发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的属于核定的范围。

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6.【单项选择题】下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()。

A. 　房屋出租的由承租人纳税

B. 　房屋产权出典的由出典人纳税

C. 　房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

D. 　无租使用房产管理部门的房产由使用人代为缴纳房产税

解析：解析:选项A:房屋出租的由产权所有人(出租人)缴纳房产税;选项B:产权出典的由承典人缴纳房产税;选项C:房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税。

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20.张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中,应当缴纳个人所得税的有()。

A. 　参加某电商的秒杀活动,以100元购得原价2000元的足球鞋一双

B. 　为赴巴西看球,开通手机全球漫游套餐,获赠价值1500元的手机一部

C. 　参加某电台举办世界杯竞猜活动,获得价值6000元的赴巴西机票一张

D. 　作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动,抽得市价2500元球衣一套

解析：解析:选项CD,按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税。选项AB不属于个人所得税应税项目,不缴纳个人所得税。

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4.【多项选择题】下列关于增值税税率和征收率的说法正确的有()。

A. 　增值税一般纳税人生产销售和批发、零售罕见病药品,选择简易办法的,适用3%征收率

B. 　航空运输的湿租业务按照交通运输服务适用9%的税率

C. 　境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务,税率为零

D. 　小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的,适用3%征收率

解析：解析:一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的,适用5%征收率。

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19.【多项选择题】下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。

A. 　纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止纳税义务的,房产税款的计算应截止到权利状态发生变化的次月

B. 　委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税

C. 　购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D. 　购置新建商品房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

解析：解析:选项A:纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止纳税义务的,房产税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末;选项D:购置新建商品房,应从交付使用之次月起缴纳房产税。

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A. 595.22

B. 594.5

C. 586.24

D. 3071.56

解析：解析:跨境旅客运输服务不得抵扣进项税额,没有注明旅客身份信息的出租车发票不能抵扣进项税额,航空运输可抵扣的进项税额仅限于票价和燃油附加费对应的部分,不包括机场建设费。准予抵扣的进项税额=(6500+600)/(1+9%)×9%=586.24(元)。

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23.进口符合相关条件的,且载有专供数据处理设备用软件的介质,审查确定完税价格的基础是()。

A. 　介质本身的价值

B. 　介质所载软件的价值

C. 　介质本身的成本

D. 　介质和所载软件的价值之和

解析：解析:进口载有专供数据处理设备用软件的介质,具有相关条件的,应当以介质本身的价值或者成本为基础审查确定完税价格。

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A. 　4月1日至4月30日,12月1日至12月31日之间发生的利息

B. 　5月1日至11月30日发生的利息

C. 　4月1日至11月30日发生的利息

D. 　4月1日至12月31日发生的利息

解析：解析:固定资产建造期间发生的借款利息,应予资本化,计入固定资产成本,不得在企业所得税税前直接计入财务费用扣除,本题4月1日至4月30日,12月1日至12月31日之间发生的利息可直接计入财务费用在当期扣除。

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5.下列简易征收说法正确的有()。

A. 　小规模纳税人的房地产开发企业销售自行开发的房地产项目适用5%征收率

B. 　个人出租住房,按5%的征收率减按3%计税

C. 　一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的适用3%征收率

D. 　一般纳税人提供人力资源外包服务,选择使用简易计税方法的适用5%征收率

解析：解析:选项B,个人出租住房,按5%的征收率减按1.5%计税;选项C,一般纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的适用5%征收率。

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