9.【单项选择题】A企业是一家2017年8月成立的设计研发公司(一般纳税人),主要为国内、国外客商提供信息技术及设计研发服务,具有技术出口资格,并在主管税务机关进行了出口退(免)税资格备案,适用跨境应税服务零税率政策,实行免抵退税办法。该企业2018年4月至2019年3月的信息技术及设计研发服务销售额占全部销售额的比重超过50%,适用“加计抵减”政策。2019年4月,该企业为国内客商提供信息技术服务取得不含税收入300万元(均为应税收入,无税收减免);为境外客商提供研发设计服务取得不含税收入200万元,并办理出口免抵退税申报;当期发生进项税额15万元,并进行了抵扣,但进项税额在内外销之间无法划分。已知:应税服务征税率为6%,退税率为6%。则该企业当月实际缴纳的增值税是()万元。

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4.【单项选择题】(2018年)下列从境外进入我国港口,免征船舶吨税的船舶是()。

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6.【多项选择题】税收法定原则中的税务合法性原则是指()。

A、　税法的各类构成要素应当由法律明确规定

B、　开征任何税种都必须由法律专门规定

C、　各个税种征收的法定程序必须由法律明确规定

D、　税务机关及其工作人员必须依照法律规定的程序征税

答案：CD

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12.下列属于“酒类”消费税应税项目的有( )。

A. 　粮食白酒

B. 　啤酒

C. 　果啤

D. 　酒精

解析：解析:酒精不属于消费税征税范围。

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3.下列各项中,最低折旧年限为5年的固定资产是()。

A. 　房屋

B. 　飞机

C. 　与生产经营活动有关的器具

D. 　电子设备

解析：解析:房屋的最低折旧年限为20年;飞机的最低折旧年限为10年;电子设备的最低折旧年限为3年。

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8.下列情形中,应当办理开业税务登记的是()。

A. 　领取营业执照从事生产经营的企业

B. 　企业在外地设立的分支机构

C. 　国家机关

D. 　无固定生产经营场所的流动性农村小商贩

解析：解析:领取营业执照从事生产经营的纳税人应办理开业税务登记。包括各类企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所、个体工商户、从事生产经营的事业单位。前款规定以外的纳税人,除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外,也应按规定办理税务登记。

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11.【多项选择题】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入全额计算征收企业所得税的有()。

A. 　设备转让所得

B. 　融资租赁费

C. 　租金所得

D. 　特许权使用费

解析：解析:非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。担保费按照对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税。

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17.下列项目免征契税的有( )。

A. 　以获奖方式获得的房屋

B. 　社会福利机构获得用于养老的房屋

C. 　企业支付差价交换另一企业的房屋

D. 　承受荒山用于农业生产

解析：解析:以获奖方式获得的房屋,没有免征契税的规定;房屋互换价格不等时,由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。

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20.【单项选择题】下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是()。

A. 　信用社

B. 　财务公司

C. 　商业银行

D. 　保险公司

解析：解析:以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

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1.【单项选择题】根据城镇土地使用税的相关规定,下列不属于城镇土地使用税征税范围的是()。

A. 　市区内某学校用地

B. 　县城内某广告公司用地

C. 　工矿区内某工矿企业生产用地

D. 　农村某民营企业办公用地

解析：解析:城镇土地使用税的征税范围,包括城市、县城、建制镇和工矿区范围内的国家所有和集体所有的土地,不包括农村的土地。

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2.某企业海运进口一批货物,海关审定的货价折合人民币2000万元,运费折合人民币10万元,保险费无法查明,该批货物进口关税税率为5%,则应纳关税()万元。

A. 100

B. 100.8

C. 110

D. 110.8

解析：解析:进口货物保险费无法确定或未实际发生,按“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。完税价格=(2000+10)×(1+3‰)=2016.03(万元);关税=2016.03×5%=100.8(万元)。

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A. 1.5

B. 2.1

C. 2.4

D. 3

解析：解析:(1)确认“当期可抵扣进项税额”:由于征退税率均为6%,无征、退税之差,因此不存在进项税转出问题,故当期可抵扣进项税额=15(万元)。(2)计提“当期加计抵减额”:A企业当期不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额/当期全部销售额=15×200/(200+300)=6(万元)当期加计抵减额=(15-6)×10%=0.9(万元)。(3)抵减前应纳税额=300×6%-15=3(万元)。抵减后的实际缴纳税额=3-0.9=2.1(万元)。

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4.【单项选择题】(2018年)下列从境外进入我国港口,免征船舶吨税的船舶是()。

A. 　拖船

B. 　非机动驳船

C. 　养殖渔船

D. 　执照期满24小时内上下的客货船

解析：解析:捕捞、养殖渔船,免征船舶吨税。

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