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注册会计师-税法（官方）

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9.下列关于税务行政复议管辖范围的说法中,不正确的有( )。

A、　对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的,向省国家税务局申请行政复议

B、　对直辖市地方税务局做出的行政行为不服的,可以向直辖市人民政府申请行政复议

C、　对税务所(分局)的具体行政行为不服的,向所属税务局的上一级申请行政复议

D、　对某市地方税务局做出的行政行为不服的,只能向省地方税务局申请行政复议

答案：ACD

解析：解析:选项A,对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议;选项C,对税务所(分局)的具体行政行为不服的,向所属税务局申请行政复议;选项D,对某市地方税务局做出的行政行为不服的,也可向本级人民政府申请行政复议。

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20.【单项选择题】下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是()。

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10.某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房,由于自有资金不足,2021年1月1日向银行借入长期借款1笔,金额3000万元,贷款年利率是4.5%,2021年4月1日该厂房开始建设,12月31日房屋竣工结算并交付使用,则2021年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用为()万元。

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14.某企业进口一批货物,货价100万元,途中发生境外运费10万元,境外发生的保险费无法确定。货物运抵企业发生境内运费5万元。关税税率20%,该批进口货物应缴纳的关税是( )万元。

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8.【多项选择题】根据《税收征收管理法》规定，下列情形中的企业不得作为纳税保证人的有（）。

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1.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于( )。

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24.某汽车厂为增值税一般纳税人,本月销售自产小客车576辆,每辆不含税出厂价为6.8万元。又将本厂生产的10辆小客车赠送给非营利性组织。该企业应纳消费税为( )万元。(消费税税率为5%)

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45.【多项选择题】下列凭证中,属于印花税征税范围的有()。

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1.关于企业重组的所得税处理,下列陈述正确的是()。

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9.【单项选择题】某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房,由于自有资金不足,2017年1月1日向银行借入长期借款1笔,金额3000万元,贷款年利率是4.5%,2017年4月1日该厂房开始建设,12月31日房屋竣工结算并交付使用,则2017年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元。

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69.【多项选择题】下列关于销售额确定的说法中,正确的有()。

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9.下列关于税务行政复议管辖范围的说法中,不正确的有( )。

A、　对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的,向省国家税务局申请行政复议

B、　对直辖市地方税务局做出的行政行为不服的,可以向直辖市人民政府申请行政复议

C、　对税务所(分局)的具体行政行为不服的,向所属税务局的上一级申请行政复议

D、　对某市地方税务局做出的行政行为不服的,只能向省地方税务局申请行政复议

答案：ACD

相关题目

20.【单项选择题】下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是()。

A. 　信用社

B. 　财务公司

C. 　商业银行

D. 　保险公司

解析：解析:以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

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A. 36.65

B. 35.45

C. 32.75

D. 33.75

解析：解析:企业为购置、建造固定资产发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除,可以扣除的借款费用=3000×4.5%÷12×3=33.75(万元)。

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A. 22.07

B. 22

C. 23

D. 23.5

解析：解析:进口货物的完税价格包含货价、境外运费、境外保险费及其他报关前所发生的费用。途中的运费无法确定时,按照运费率来计算境外运费。如果保险费无法确定,按照货价加运费的千分之三来计算保险费。应缴纳的关税=(100+10)×(1+3‰)×20%=22.07(万元)。

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8.【多项选择题】根据《税收征收管理法》规定，下列情形中的企业不得作为纳税保证人的有（）。

A. 有欠税行为的

B. 与纳税人存在担保关联关系的

C. 因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的

D. 纳税信用等级被评为C级以下的

解析：解析:四个选项全部正确。

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1.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于( )。

A. 　财政部制定的部门规章

B. 　全国人大授权国务院立法

C. 　国务院制定的税收行政法规

D. 　全国人大制定的税收法律

解析：解析:增值税、消费税、土地增值税等暂行条例均属于全国人大授权国务院立法。

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A. 192.44

B. 191.44

C. 199.24

D. 677.42

解析：解析:该企业应纳消费税=(576+10)×6.8×5%=199.24(万元)。

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45.【多项选择题】下列凭证中,属于印花税征税范围的有()。

A. 　银行设置的现金收付登记簿

B. 　工程项目论证合同

C. 　电网与用户之间签订的供用电合同

D. 　非专利技术转让合同

解析：解析:选项A:银行根据业务管理需要设置的各种登记簿,如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等,其记载的内容与资金活动无关,仅用于内部备查,属于非营业账簿,均不征收印花税;选项B:属于技术咨询合同;选项C:电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税;选项D:属于技术合同。

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1.关于企业重组的所得税处理,下列陈述正确的是()。

A. 　在特殊性税务处理下,收购企业取得被收购企业股权的计税基础,以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定

B. 　企业发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,适用一般性税务处理的,确认有关债务清偿所得或损失

C. 　适用一般性税务处理时,企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补

D. 　重组交易中,适用特殊性税务处理时,双方均不计算所得或损失

解析：解析:选项A,在特殊性税务处理下,收购企业取得被收购企业股权的计税基础,以被收购股权的原有计税基础确定;选项C,适用一般性税务处理时,企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补;选项D,重组交易中,适用特殊性规定时,对交易中股权支付部分暂不确认有关资产的转让所得或损失,其非股权支付部分仍应该在交易当期确认相应的资产转让所得或损失,并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)

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A. 36.65

B. 35.45

C. 32.75

D. 33.75

解析：解析:企业为购置、建造固定资产发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作为资本性支出计入有关资产的成本。厂房建造前发生的借款利息可以在税前直接扣除,可以扣除的借款费用=3000×4.5%/12×3=33.75(万元)。

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69.【多项选择题】下列关于销售额确定的说法中,正确的有()。

A. 　航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

B. 　一般纳税人提供客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额

C. 　纳税人提供知识产权代理服务,以其取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额

D. 　融资性售后回租业务,以收取的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息、发行债券利息、保险费、安装费和车辆购置税后的余额为销售额