A、 质量管理主管合伙人具体负责质量管理体系的设计、实施和运行
B、 职业道德主管合伙人至少每年一次向主要负责人报告与职业道德相关的政策和程序、事件和结果以及后续计划
C、 独立性主管合伙人至少每年一次向主要负责人报告与独立性相关的所有事项
D、 主要负责人是质量管理体系最终责任人
答案：C
解析：解析:选项C错误,独立性主管合伙人至少每年一次向主要负责人报告与独立性相关的重大事项,并非所有事项。
A、 质量管理主管合伙人具体负责质量管理体系的设计、实施和运行
B、 职业道德主管合伙人至少每年一次向主要负责人报告与职业道德相关的政策和程序、事件和结果以及后续计划
C、 独立性主管合伙人至少每年一次向主要负责人报告与独立性相关的所有事项
D、 主要负责人是质量管理体系最终责任人
答案：C
解析：解析:选项C错误,独立性主管合伙人至少每年一次向主要负责人报告与独立性相关的重大事项,并非所有事项。
A. 确定期末最后签署的支票的号码,确保其后的支票支付未被当作本期的交易予以记录
B. 选择已记录采购的样本,检查相关的商品验收单,保证交易已计入正确的会计期间
C. 追踪付款至期后的银行对账单,确定其在期后的合理期间内被支付
D. 询问期末已签署但尚未寄出的支票,考虑该项支付是否应在本期转回,计入下一会计期间
解析：解析:选项B是针对采购交易的截止程序。
A. 如果注册会计师在期中获取了与银行存款相关控制运行有效性的审计证据，仍需获得剩余期间控制运行有效性的审计证据
B. 注册会计师对控制的预期偏差率越高，需要实施控制测试的范围越大
C. 如果预期与银行存款有关的控制无效，注册会计师仍需了解与之相关的控制
D. 被审计单位的银行存款余额为零，注册会计师认为重大错报风险较低，无须了解与之相关的控制
解析：解析:了解被审计单位的内部控制是必须执行的风险评估程序。
A. 项目质量复核人员属于关键审计合伙人
B. 如果审计客户属于公众利益实体,执行其审计业务的关键审计合伙人的任职时间不得超过5年
C. 负责审计重要子公司的合伙人也可能是关键审计合伙人
D. 关键审计合伙人在其任期结束之后的两年内不得再次成为该客户的审计项目组成员
解析：解析:任期结束后,关键审计合伙人的冷却期应当遵守以下规定:①如果某人员担任项目合伙人或其他签字注册会计师累计达到五年,冷却期应当为连续五年;②如果某人员担任项目质量复核人员累计达到五年,冷却期应当为连续三年;③如果某人员担任其他关键审计合伙人累计达到五年,冷却期应当为连续二年。
A. 如果总体项目不存在重大变异性,注册会计师可以不将总体分层
B. 分层后,注册会计师应当使每一抽样单元只能属于一个层
C. 在实施细节测试中,注册会计师只能根据金额对总体进行分层
D. 分层后,注册会计师如果认为总体中某一层不重要则可以不实施审计程序
解析：解析:在细节测试中,注册会计师通常是根据金额对总体进行分层,但是注册会计师也可以根据表明更高错报风险的特定特征对总体分层,因此选项C错误。
A. 存在
B. 完整性
C. 准确性、计价和分摊
D. 截止
解析：解析:固定资产在确定入账价值时,漏记了运费,表明该资产在资产负债表上列示的金额不正确,违反了准确性、计价和分摊认定。
A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 无法表示意见审计报告
D. 否定意见
解析：解析:如果认为期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报,且错报的影响未能得到恰当的会计处理和充分的列报与披露,注册会计师应当按照规定发表保留意见或否定意见。
A. 在询证函中填列被询证者直接向注册会计师回函的方式或通过被审计单位转交给注册会计师
B. 可以通过拨打公共查询电话核对被询证者的名称和地址
C. 可以将被询证者的名称和地址信息与被审计单位收到或开具的增值税发票中的对方单位名称、地址等信息核对
D. 可以将被询证者的名称和地址信息与相关销售或采购合同中的对方单位名称、地址等信息核对
解析：解析:询证函应当正确填列被询证者直接向注册会计师回函的方式,不能通过被审计单位转交给注册会计师,选项A错误。
A. 风险评估过程包括识别与财务报告相关的经营风险以及针对这些风险所采取的措施
B. 风险评估过程应当包括对重大风险的估计,对风险发生可能性的评定以及确定应对方法
C. 被审计单位的风险评估过程与注册会计师的风险评估过程相同
D. 被审计单位的风险评估过程属于企业层面的内部控制
解析：解析:被审计单位的风险评估与注册会计师的风险评估的目标有差异,所以两者也不相同,选项C错误。
A. 组成部分注册会计师应执行的工作
B. 集团项目组对组成部分注册会计师工作的利用
C. 组成部分注册会计师与集团项目组沟通的形式和内容
D. 与集团审计相关的独立性要求
解析：解析:集团项目组向组成部分注册会计师通报的内容 (1)明确组成部分注册会计师应执行的工作和集团项目组对其工作的利用; (2)组成部分注册会计师与集团项目组沟通的形式和内容; (3)在组成部分注册会计师知悉集团项目组将利用其工作的前提下,要求组成部分注册会计师确认其将配合集团项目组的工作; (4)与集团审计相关的职业道德要求,特别是独立性要求; (5)在对组成部分财务信息实施审计或审阅的情况下,组成部分的重要性和针对特定类别的交易、账户余额或披露采用的一个或多个重要性水平以及临界值,超过临界值的错报不能视为对集团财务报表明显微小的错报; (6)识别出的与组成部分注册会计师工作相关的、由于舞弊或错误导致集团财务报表发生重大错报的特别风险; (7)集团管理层编制的关联方清单和集团项目组知悉的任何其他关联方。
A. 如果注册会计师将某一认定的可接受审计风险设定为10%,评估的重大错报风险为35%,则可接受的检查风险为25%
B. 实务中,注册会计师不一定用绝对数量表达审计风险水平,可选用文字进行定性表述
C. 审计风险并不是指注册会计师执行业务的法律后果
D. 在审计风险模型中,重大错报风险独立于财务报表审计而存在
解析：解析:根据审计风险模型,可接受检查风险=可接受审计风险/评估的重大错报风险=10%÷35%=28.6%,而不是25%。选A。
