A、 注册会计师需要将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间
B、 控制缺陷之间的相互作用不影响对控制缺陷的评价
C、 如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报,错报发生的概率会增加
D、 在存在多项控制缺陷时,这些缺陷从单项看不重要,组合起来可能构成重大缺陷,也可能相互抵消
答案：C
解析：解析:评价控制缺陷是否可能导致错报时,注册会计师无需将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间,选项A错误;注册会计师在评价一项控制缺陷是否可能导致错报时,需要考虑控制缺陷之间的相互作用,选项B错误;在存在多项控制缺陷时,即使这些缺陷从单项看不重要,但组合起来也可能构成重大缺陷,通常不会相互抵消,选项D错误。
A、 注册会计师需要将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间
B、 控制缺陷之间的相互作用不影响对控制缺陷的评价
C、 如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报,错报发生的概率会增加
D、 在存在多项控制缺陷时,这些缺陷从单项看不重要,组合起来可能构成重大缺陷,也可能相互抵消
答案：C
解析：解析:评价控制缺陷是否可能导致错报时,注册会计师无需将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间,选项A错误;注册会计师在评价一项控制缺陷是否可能导致错报时,需要考虑控制缺陷之间的相互作用,选项B错误;在存在多项控制缺陷时,即使这些缺陷从单项看不重要,但组合起来也可能构成重大缺陷,通常不会相互抵消,选项D错误。
A. 在函证应收账款时,询证函中可以不列出账户余额,而是要求被询证者提供余额信息,以应对评估的应收账款被低估的风险
B. 鉴于对占总金额60%的大额应收账款余额实施函证程序未发现错报,注册会计师推断其余40%的应收账款余额也不存在错报,无须实施进一步审计程序
C. 如果被审计单位与应收账款存在认定相关的内部控制设计合理且运行有效,可以适当减少函证的样本量
D. 根据应付账款明细账进行函证不能有效地实现完整性目标
解析：解析:选取特定项目的方法不能以样本的测试结果推断至总体。
A. 应当根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型
B. 在设计控制测试时,注册会计师应当考虑测试与认定直接相关以及间接相关的控制
C. 对于自动化应用控制,可利用该项控制得以执行和一般控制运行有效性的证据,作为该项控制运行有效的重要证据
D. 对于不存在文件记录的控制,实施检查程序以获取控制运行有效的审计证据更为适宜
解析：解析:选项D不恰当,某些控制可能不存在文件记录(如一项自动化的控制活动),或文件记录与能否证实控制运行有效性不相关,注册会计师应当考虑实施检查以外的其他审计程序(如询问和观察)或借助计算机辅助审计技术,以获取有关控制运行有效性的审计证据。
A. 比较信息包括对应数据和比较财务报表
B. 对应数据的详细程度与本期数据相似
C. 不同的财务报告编制基础对比较信息的列报要求不同
D. 对应数据只能和本期数据联系起来阅读
解析：解析:对应数据列报的详细程度主要取决于其与本期数据的相关程度。
A. 消除产生不利影响的情形
B. 拒绝接受审计业务委托
C. 继续接受委托,在审计过程中保持职业怀疑
D. 终止审计业务
解析：解析:选项A、B、D正确,选项C错误,如果无法采取适当的防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平,注册会计师应当消除产生不利影响的情形,或者拒绝接受审计业务委托或终止审计业务委托。综上,本题应选ABD。
A. 为了顺利监盘,A注册会计师在监盘前将检查范围告知甲公司,以便其做好相关准备
B. 索取全部盘点表并按编号顺序汇总后,进行账账、账实核对
C. 如果存货盘点日不是资产负债表日,A注册会计师应当实施适当的审计程序,确定盘点日与审计报告日之间存货的变动是否已经得到恰当的记录
D. 为了避免误解并有助于有效地实施存货监盘,A注册会计师与甲公司就存货监盘范围、时间等问题达成一致意见
解析：解析:选项A,监盘的范围要告知被审计单位,但检查的范围不能告知;选项C,如果存货盘点日不是资产负债表日,注册会计师应当实施适当的审计程序,确定盘点日与资产负债表日(而非审计报告日)之间存货的变动是否已经得到恰当的记录。
A. 注册会计师有责任实施必要的审计程序,以确定截至审计报告日发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项是否均已得到识别
B. 在审计报告日后,注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序
C. 在审计报告日后至财务报表报出日前,如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实,有责任采取措施
D. 在财务报表报出后,即使知悉可能对财务报表产生重大影响的事实,也没有责任采取任何措施
解析：解析:选项D,在财务报表报出后,如果知悉了某事实,且若在审计报告日知悉可能导致修改审计报告,注册会计师有责任采取以下措施:(1)与管理层和治理层(如适用)讨论该事项;(2)确定财务报表是否需要修改;(3)如果需要修改,询问管理层将如何在财务报表中处理该事项。
A. 系统根据销售发票的信息自动汇总生成当期销售入账记录
B. 系统将客户代码、商品发送地址、发运凭证与应收账款主文档的相关信息进行比对
C. 系统根据销售发票的信息自动汇总生成当期销售记录
D. 向客户发送月末对账单、调查并解决客户质询的差异
解析：解析:选项B是针对销售发票可能被计入不正确的应收账款明细账的内部控制,选项C是针对销售发票入账的会计期间的不正确的内部控制。
A. 被审计单位财务人员不熟悉会计准则
B. 被审计单位频繁更换财务负责人
C. 被审计单位内部控制环境薄弱
D. 被审计单位投资了多家联营企业
解析：解析:被审计单位投资了多家联营企业与认定层次的重大错报风险有关。
A. 销售部门
B. 财务部门
C. 法务部门
D. 信用部门
解析：解析:销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。下列各项与销售和收款业务相关的内部控制中，设计不恰当的是（）。【选项】A.非经正当审批，不得发出货物B.主营业务收入总账、明细账，应收账款总账、明细账由同一员工登记C.企业在销售合同订立前，指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判D.财务人员在记录销售交易之前，对相关的销售单、发运凭证和销售发票上的信息进行核对，以确保入账的营业收入是真实发生的、准确的【解析】选项B错误，主营业务收入账如果系由记录应收账款之外的员工独立登记，并由另一位不负责账簿记录的员工定期调节总账和明细账，就构成了一项交互牵制。
A. 对控制有效性的测试涵盖的期间越长,提供的控制有效性的证据越多
B. 在整合审计中,注册会计师控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致
C. 如果已获取有关控制在期中运行有效性的证据,注册会计师应当确定还需要获取哪些补充证据,以证实剩余期间控制的运行情况
D. 对控制有效性测试的实施时间越接近审计报告日,提供的控制有效性的证据越有力
解析：解析:选项D错误,对控制有效性测试的实施时间越接近基准日,提供的控制有效性的证据越有力。
