2.在内部控制审计中,下列关于选择拟测试控制的基本要求的说法中,正确的是( )。

14.下列各项活动中,将会对独立性产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施可以降低的情形有()。

A. 　会计师事务所的合伙人担任审计客户的首席法律顾问

B. 　在提供税务服务时,会计师事务所人员在公开审理或仲裁的税务纠纷中担任审计客户的辩护人,且所涉金额对被审计单位财务报表重大

C. 　在审计客户解决纠纷或法律诉讼时,会计师事务所人员担任辩护人,且纠纷或法律诉讼所涉金额对被审计财务报表有重大影响

D. 　在审计客户不属于公众利益实体的情况下,评估服务对被审计单位财务报表具有重大影响,且评估结果涉及高度的主观性

2.会计师事务所可以为属于非公众利益实体的审计客户提供的招聘服务有()。

A. 　对候选人进行面试

B. 　从候选人中挑选出适合董事的人选

C. 　审查申请者的专业资格

D. 　对候选人在财务会计、行政管理或内部控制等职位上的胜任能力提出咨询意见

4.为证实被审计单位应付账款的发生和偿还记录是否完整,应实施适当的审计程序,以查找未入账的应付账款。以下各项审计程序中,可以实现上述审计目标的有()。

A. 　结合存货监盘,检查被审计单位资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务

B. 　抽查被审计单位本期应付账款明细账贷方发生额,核对相应的购货发票和验收单据,确认其入账时间是否正确

C. 　检查被审计单位资产负债表日后收到的购货发票,确认其入账时间是否正确

D. 　检查被审计单位资产负债表日后应付账款明细账借方发生额的相应凭证,确认入账时间是否正确

1.【单项选择题】A注册会计师在审查甲公司2020年财务报表上的应收账款时,发现账上某笔记录“借:应收账款--A公司1000000,贷:主营业务收入1000000.,通过函证甲公司,检查销货记录等,证实此笔销售发生于2021年1月5日。那么,A注册会计师首先认为管理层对营业收入账户存在问题的认定是()。

A. 　发生

B. 　完整性

C. 　准确性

D. 　截止

9.【单项选择题】截至2018年5月,A注册会计师已经连续4年担任甲公司财务报表审计业务的关键审计合伙人。2018年7月,甲公司成为公众利益实体,则A注册会计师可以继续担任该客户关键审计合伙人的期限为()。

A. 　3年

B. 　2年

C. 　4年

D. 　5年

3.如果会计师事务所相关人员兼任被审计单位某些职务,则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下表述中正确的有()。

A. 　如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户公司秘书,则没有防范措施

B. 　如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户董事或高级管理人员,则没有防范措施

C. 　如果会计师事务所的合伙人兼任审计客户董事或高级管理人员,则将其调离该审计项目组

D. 　如果会计师事务所的员工兼任审计客户的顾问,仅是为了支持公司秘书的行政职能而提供的日常咨询工作,只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的,通常不会视为有损独立性

9.【简答题】A注册会计师首次接受委托审计甲上市公司2020年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与特殊项目相关的审计情况,部分内容摘录如下:(1)受重大计量不确定性影响的会计估计发生错报的可能性较大,这属于固有风险,不可消除。(2)经了解,客户乙公司2020年11月发生重大决策失误,公司正处于重新整顿中,2020年10月份销售给乙公司的500万货款尚未结清,该应收账款的可收回性存在高度不确定性,甲公司管理层未对该事项进行披露,注册会计师拟在审计报告中增加其他事项段予以说明。(3)就关联方关系及交易,审计项目组向甲公司管理层询问了下列事项:①关联方的名称和特征,包括关联方自上期以来发生的变化;②被审计单位和关联方之间关系的性质。(4)管理层在财务报表中作出认定,声明关联方交易是按照等同于公平交易中通行的条款执行的,审计项目组在实施审计程序后未能获取充分、适当的审计证据,拟在审计报告中增加其他事项段说明这一情况。(5)甲公司财务报表按照持续经营基础编制,但是根据获取的审计证据,甲公司按照持续经营假设基础编制不适当,管理层对该情况在报表附注中进行了充分披露,并说明了具体原因。注册会计师考虑在审计报告中增加其他事项段说明该情况。(6)在查阅前任注册会计师工作底稿时,发现应收账款存在150万元错报,提请管理层告知前任注册会计师进行更正,并调整本期报表数据,前任注册会计师未予以回应,上期报表未更正,也没有重新出具审计报告,但本期报表数据已更正,注册会计师在审计报告中增加了强调事项段以描述这一情况。要求:针对上述(1)至(6)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当,说明理由。

1.【单项选择题】利用专家的工作,下列情况可能表明需要实施与一般情况相比不同的或更广泛的审计程序()。

A. 　专家的工作与涉及主观和复杂判断的重大事项相关

B. 　注册会计师以前利用过专家的工作,了解其胜任能力、专业素质和客观性

C. 　专家实施的程序属于就某一事项提供建议

D. 　专家是内部专家

9.德诚会计师事务所首次承接蓝天公司2017年财务报表审计。在双方签订“审计业务约定书”前需要开展的初步业务活动包括()。

A. 　了解蓝天公司及其环境,包括了解内部控制

B. 　针对蓝天公司财务报表审计业务实施质量管理程序

C. 　评价会计师事务所与审计项目组遵守职业道德要求的情况

D. 　判断是否就2017年财务报表审计业务达成了一致意见

7.【多项选择题】B注册会计师在对丙公司2018年度财务报表审计时,遇到有关比较信息的问题,下列表述中不正确的有()。

A. 　B注册会计师针对比较信息实施的审计程序的范围和针对本期数据实施的审计程序的范围相同

B. 　当存在上期财务报表未经审计的情形时,B注册会计师应当在审计报告的其他事项段中提及

C. 　如果导致上期出具非无保留意见的事项仍未解决,仅对比较信息产生重大影响,而对本期数据没有重大影响,则B注册会计师可以对本期财务报表整体发表无保留意见的审计报告

D. 　如果上期财务报表已经前任注册会计师审计,B注册会计师应当按照准则的规定对本期期初余额实施审计程序,并必须在审计报告中提及前任注册会计师