A、注册会计师不仅要关注针对财务报告的内部控制，还需要关注非财务报告内部控制
B、在整合审计中，为保证企业内部控制审计的有效性，注册会计师在执行控制测试时所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖的内部控制期间错开
C、内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，注册会计师所需获取的审计证据客观性、可靠性越强
D、如果以前年度发现的内部控制缺陷未得到有效整改，则注册会计师需要评价这些缺陷对当期的内部控制审计意见的影响
答案：B
解析：解析:在整合审计中，注册会计师执行控制测试时所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖的内部控制的期间保持一致。
A、注册会计师不仅要关注针对财务报告的内部控制，还需要关注非财务报告内部控制
B、在整合审计中，为保证企业内部控制审计的有效性，注册会计师在执行控制测试时所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖的内部控制期间错开
C、内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，注册会计师所需获取的审计证据客观性、可靠性越强
D、如果以前年度发现的内部控制缺陷未得到有效整改，则注册会计师需要评价这些缺陷对当期的内部控制审计意见的影响
答案：B
解析：解析:在整合审计中，注册会计师执行控制测试时所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖的内部控制的期间保持一致。
A. 如果管理层尚未对持续经营能力作出评估,代替其进行评估
B. 评价管理层与持续经营能力评估相关的未来应对计划
C. 考虑自管理层作出评估后是否存在其他可获得的事实或信息
D. 要求管理层和治理层(如适用)提供有关未来应对计划及其可行性的书面声明
解析：解析:如果管理层尚未对持续经营能力作出评估,应当提请其进行评估,选项A不正确。
A. 在基于信息技术的信息系统中,相关控制活动也可能同时包括手工的部分
B. 在信息技术环境下,传统的人工控制完全被自动控制所替代
C. 如果被审计单位采用信息系统处理业务,并不意味着人工控制被完全取代
D. 各个被审计单位信息技术的特点及复杂程度不同,人工控制和自动控制组合方式不同
解析：解析:选项B不正确,在信息技术环境下,传统的人工控制越来越多地被自动控制所替代,但并不意味着完全被替代。
A. 注册会计师增加单独测试的重大项目不影响样本规模的确定
B. 在定义抽样单元时,注册会计师需要考虑实施计划的审计程序或替代程序的难易程度
C. 在确定可接受的误受风险水平时,注册会计师无需考虑针对同一审计目标的其他实质性程序的检查风险
D. 注册会计师能够精确地计量非抽样风险
解析：解析:选项A错误,注册会计师增加单独测试的重大项目,可以减少样本规模;选项C错误,在确定可接受的误受风险水平时,注册会计师需要考虑针对同一审计目标的其他实质性程序的检查风险;选项D错误,非抽样风险无法量化。
A. 在执行首次审计业务时,查阅前任注册会计师的审计工作底稿
B. 确定项目组成员及拟利用的专家
C. 签署审计业务约定书
D. 获取管理层书面声明
解析：解析:A:初步业务活动时,现任CPA应当与前任CPA沟通,重在了解被审计单位管理层是否诚信,前任CPA是否与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧等问题,以确定是否承接审计业务,此时查阅前任CPA的工作底稿,了解前任审计中的具体问题,还为时尚早(第14章)。B是承接业务后,制定总体审计策略时,要做的事情。D:因书面声明中要求管理层就所有交易均已记录并反映在财务报表中进行声明,所以应当尽量接近审计报告日获取(第18章)。
A. 注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时,应当基于收入确认存在舞弊风险的假定,评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险
B. 假定收入确认存在舞弊风险,并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
C. 通常收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大,而完整性认定则通常不存在舞弊风险
D. 如果认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况,从而未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域,应在工作底稿中记录理由
解析：解析:被审计单位不同,管理层实施舞弊的动机或压力不同,其舞弊风险所涉及的具体认定也不同,注册会计师需要作出具体分析。并非一定是收入的发生认定存在舞弊风险的可能性大而完整性认定存在舞弊风险的可能性小。
A. 对存款期限跨越资产负债表日的未质押的定期存款检查开户证书复印件
B. 函证定期存款的相关信息
C. 对于资产负债表日后已到期的定期存款核对兑付凭证
D. 对已质押的定期存款，检查定期存单复印件
解析：解析:选项A错误，对存款期限跨越资产负债表日的未质押定期存款，检查开户证实书原件而非复印件，以防止被审计单位提供的复印件是未质押或未提现前原件的复印件。选项D错误，对已质押的定期存款，检查定期存单复印件，并与相应的质押合同核对，核对存款人、金额、期限等相关信息。
A. 对上市公司财务报表执行审计时,注册会计师应当实施应收账款函证程序
B. 对小型企业财务报表执行审计时,注册会讲师可以不实施应收账款函证程序
C. 如果有充分证据表明函证很可能无效,注册会计师可以不实施应收账款函证程序
D. 如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险,注册会计师可以不实施应收账款函证程序
解析：解析:除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的,或者函证很可能是无效的,否则,注册会计师应当对应收账款进行函证。
A. 针对存货和应付账款的存在认定，企业制定的采购计划及审批主要是企业为提高经营效率效果设置的流程及控制，不能直接应对该认定，注册会计师可能不需要对其执行专门的控制测试
B. 如果企业存在将订购单、验收单和卖方发票的一致性进行核对的“三单核对”控制，该控制通常足以应对存货和应付账款的存在认定的风险，则可以直接选择“三单核对”控制进行测试
C. 注册会计师需要对采购与付款流程中的所有控制进行测试
D. 请购单的审批与存货和应付账款的存在认定相关
解析：解析:选项C错误，注册会计师应该针对识别的可能发生错报环节，选择足以应对评估的重大错报风险的控制进行测试，而不是对所有控制进行测试。
A. 3年
B. 2年
C. 4年
D. 5年
解析：解析:A注册会计师作为关键审计合伙人已经连续为甲公司服务了四年,在甲公司成为公众利益实体后,A注册会计师还可以继续服务两年。
A. 减少样本的非抽样风险
B. 无偏见地选取样本项目
C. 直接确定审计对象总体的错报金额
D. 降低每一层中项目的变异性,在抽样风险没有成比例增加的前提下减少样本规模
解析：解析:分层不可能减少非抽样风险,所以选项A错误;分层是依据注册会计师的主观经验进行的,不可能无偏见的选择样本,所以选项B错误;分层是一种手段,并不能直接确定审计对象总体的错报金额,所以选项C错误。
