A、 存在对内部审计人员客观性的重大不利影响
B、 内部审计没有采用系统、规范化的方法
C、 内部审计人员对拟执行的工作缺乏足够的胜任能力
D、 内部审计在被审计单位的地位对内部审计人员客观性的支持程度较弱
答案：AC
解析：解析:选项B属于不得利用内部审计的工作的情形;选项D属于应当计划较少地利用内部审计工作,而更多地直接执行审计工作的情形。
A、 存在对内部审计人员客观性的重大不利影响
B、 内部审计没有采用系统、规范化的方法
C、 内部审计人员对拟执行的工作缺乏足够的胜任能力
D、 内部审计在被审计单位的地位对内部审计人员客观性的支持程度较弱
答案：AC
解析：解析:选项B属于不得利用内部审计的工作的情形;选项D属于应当计划较少地利用内部审计工作,而更多地直接执行审计工作的情形。
A. 初步评估的控制风险越低,需要通过控制测试获取的审计证据可能越少
B. 计划从实质性程序中获取的保证程度越高,需要的审计证据可能越多
C. 获取更多的审计证据可以弥补这些审计证据质量上的缺陷
D. 通过调高重要性水平,可以降低所需获取的审计证据的数量
解析：解析:A:评估的控制风险越低,说明控制运行越有效,注册会计师据此而减少的实质性程序就越多,基于谨慎性,越需要多做控制测试。C:就像再多的豆腐渣也建不起一座桥梁,如果审计证据的质量存在缺陷,仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补审计证据质量上的缺陷。D:虽然重要性水平越高,所需的审计证据的数量越少,但注册会计师不能人为地调高重要性水平,更不能为了降低所需审计证据的数量而调高重要性水平。
A. 评价被审计单位对会计政策的选择和运用
B. 指派更有经验、知识、技能和能力的项目组成员
C. 修改财务报表整体的重要性
D. 在确定审计程序的性质、时间安排或范用时,增加审计程序的不可预见性
解析：解析:选项C,注册会计师不能人为地修改财务报表整体的重要性来应对重大错报风险。
A. 项目组成员常年从市场上购买甲公司生产的产品
B. 项目组成员的父母定期从甲公司专卖店购买产品
C. 会计师事务所按照正常商业程序购买甲公司的产品作为福利发送给员工
D. 甲公司特批项目组成员定期按成本价从仓库购买产品
解析：解析:选项A、B、C都属于正常的公平交易,通常不会对独立性产生不利影响;选项D,表明项目组成员明显受到甲公司的优待,不属于公平交易,可能对独立性产生不利影响综上,本题应选D。
A. 分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间的内在关系对财务信息作出评价
B. 注册会计师无需在了解被审计单位及其环境的各个方面实施分析程序
C. 细节测试比实质性分析程序更能有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平
D. 用于总体复核的分析程序的主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化
解析：解析:分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价,选项A错误。实质性分析程序和细节测试都可用于收集审计证据,以降低检查风险,选项C错误。在审计结束或临近结束时,注册会计师运用分析程序的目的是确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致,选项D错误。
A. 注册会计师对管理层的诚信存在严重疑虑
B. 被审计单位财务报表中存在高度估计不确定性的会计估计
C. 注册会计师对被审计单位会计记录的状况和可靠性存在疑虑
D. 预期内部控制运行无效
解析：解析:注册会计师在了解被审计单位内部控制后,可能对被审计单位财务报表的可审计性产生怀疑。例如:(1)对管理层的诚信产生严重疑虑,以致注册会计师认为管理层在财务报表中作出虚假陈述的风险非常大而无法进行审计;(2)对被审计单位会计记录的状况和可靠性的疑虑,可能使注册会计师认为可能很难获取充分、适当的审计证据,以支持对财务报表发表无保留意见。
A. 注册会计师需要将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间
B. 控制缺陷之间的相互作用不影响对控制缺陷的评价
C. 如果多项控制缺陷影响财务报表的同一账户或列报,错报发生的概率会增加
D. 在存在多项控制缺陷时,这些缺陷从单项看不重要,组合起来可能构成重大缺陷,也可能相互抵消
解析：解析:评价控制缺陷是否可能导致错报时,注册会计师无需将错报发生的概率量化为某特定的百分比或区间,选项A错误;注册会计师在评价一项控制缺陷是否可能导致错报时,需要考虑控制缺陷之间的相互作用,选项B错误;在存在多项控制缺陷时,即使这些缺陷从单项看不重要,但组合起来也可能构成重大缺陷,通常不会相互抵消,选项D错误。
A. 如果审计项目需要实施项目质量复核,注册会计师应当在审计工作底稿中记录项目质量复核已经在审计报告日或之前完成
B. 如果审计项目合伙人将设计或实施某些审计程序、执行某些审计工作或采取某些行动的任务分配给审计项目组其他成员,可以减轻其对管理和实现审计项目的高质量承担的总体责任
C. 针对需要咨询的事项,审计项目合伙人应当确定咨询形成的结论已得到执行
D. 审计项目合伙人应当确保审计项目组成员以及审计项目组成员以外提供直接协助的外部专家或内部审计人员作为一个集体,拥有适当的胜任能力,包括充足的时间执行审计项目
解析：解析:选项B错误,审计项目合伙人应当对管理和实现审计项目的高质量承担总体责任。
A. 注册会计师应当要求管理层更正审计过程中发现的超过明显微小错报临界值的错报
B. 除非法律法规禁止,注册会计师应当与治理层沟通未更正错报
C. 注册会计师应当与治理层沟通与以前期间相关的未更正错报对相关类别的交易、账户余额或披露以及财务报表整体的影响
D. 除非法律法规禁止,注册会计师应当及时将审计过程中发现的所有错报与适当层级的管理层进行沟通
解析：解析:注册会计师应当及时与适当层级的管理层沟通审计过程中累积的所有错报(即不低于明显微小错报临界值的错报),注册会计师并不需要沟通其发现的所有错报,故选项D错误。
A. 担任项目质量复核人员累计达到五年,冷却期应当为连续三年
B. 担任项目合伙人或其他签字注册会计师累计达到五年,冷却期应当为连续五年
C. 担任除项目质量复核人员、项目合伙人及签字合伙人之外的其他关键审计合伙人累计达到五年,冷却期应当为连续二年
D. 相继担任多项关键审计合伙人职责的人员,其担任项目合伙人累计达到三年或以上,冷却期应当为连续三年
解析：解析:选项D相继担任多项关键审计合伙人职责的人员,担任项目合伙人累计达到三年或以上,冷却期应当为连续五年。综上,本题应选ABC
A. 选取以前年度未寄发询证函的客户的应收账款余额实施函证
B. 在同一天对所有存放在不同地点的存货实施监盘
C. 扩大销售费用细节测试的样本规模
D. 通过实地走访,核实供应商和客户真实存在
解析：解析:注册会计师应对舞弊导致的认定层次重大错报风险时,应当考虑改变拟实施的审计程序的性质、时间和范围。
