【多项选择题】下列有关后任注册会计师在接受委托后与前任注册会计师沟通的说法中,正确的有().

【单项选择题】下列与收款交易相关的内部控制中,表述错误的是().

【单项选择题】在一个内部控制健全的企业,下列部门中,负责应收账款催收的通常是().

【单项选择题】下列关于职责分离的表述中,不正确的是().

【单项选择题】被审计单位内部控制规定仓库管理人员只有在收到经过批准的销售单时才能编制发运凭证并供货,该项控制活动的直接目的是().

当企业销售货物不合格或存在瑕疵申请销售退回时,企业经过审批同意,应开具的相应凭证是(　).

下列原始凭证中,对证实销售交易的发生认定有效的是(　).

【单项选择题】整个销售与收款循环的起点是().

【简答题】A注册会计师是甲公司2020年度财务报表审计业务的项目合伙人,与实质性程序相关的审计工作底稿摘录如下:(1)针对识别出的与营业收入相关的舞弊导致的重大错报风险,A注册会计师仅实施实质性分析程序予以应对.(2)针对识别出的有关应付账款低估的重大错报风险,A注册会计师选择包含在财务报表金额中的项目测试,以获取充分、适当的审计证据.(3)为应对应收账款准确性、计价和分摊认定的重大错报风险,A注册会计师采用积极的函证方式,同时扩大函证程序的范围以获取充分、适当的审计证据.(4)针对甲公司固定资产的存在认定,A注册会计师从验收单中选取项目追查至固定资产明细账.(5)A注册会计师评估认为应收账款的重大错报风险较低,对甲公司2020年11月30日的应收账款余额实施了函证程序,未发现差异.2020年12月31日的应收账款余额较11月30日无重大变动.A注册会计师据此认为已对年末应收账款余额的存在认定获取了充分、适当的审计证据.(6)A注册会计师认为可接受差异额与实质性分析程序的进一步调查的范围呈反方向变动.要求:针对上述第(1)至(6)项,不考虑其他因素,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当.如不恰当,简要说明理由.

【简答题】ABC会计师事务所负责审计甲公司2020年度财务报表,审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下:(1)甲公司营业收入的发生认定存在特别风险.相关控制在2019年度审计中经测试运行有效.因这些控制本年未发生变化,审计项目组拟继续予以信赖,并依赖了上年审计获取的有关这些控制运行有效的审计证据.(2)考虑到甲公司2020年固定资产的采购主要发生在下半年,审计项目组从下半年固定资产采购中选取样本实施控制测试.(3)甲公司与原材料采购批准相关的控制每日运行数次,审计项目组确定样本规模25个.考虑到该控制自2020年7月1日起发生重大变化,审计项目组从上半年和下半年的交易中分别选取12个和13个样本实施控制测试.(4)审计项目组对银行存款实施了实质性程序,未发现错报,因此认为甲公司与银行存款相关的内部控制运行有效.(5)甲公司内部控制制度规定,财务经理每月应复核销售返利计算表,检查销售收入金额和返利比例是否准确,如有异常进行调查并处理,复核完成后签字存档.审计项目组选取了3个月的销售返利计算表,检查了财务经理的签字,认为该控制运行有效.(6)审计项目组拟信赖与固定资产折旧计提相关的自动化应用控制.因该控制在2019年度审计中测试结果满意,且在2020年未发生变化,审计项目组仅对信息技术一般控制实施测试.要求:针对上述第(1)至第(6)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当.如不恰当,简要说明理由.

【简答题】甲公司为ABC会计师事务所的常年审计客户,A注册会计师审计了其2018、2019年度财务报表,2020年度财务报表审计继续由A注册会计师担任项目合伙人,与控制测试相关的审计工作底稿摘录如下:(1)甲公司通过高度自动化的系统确定采购品种和数量,生成采购订购单,并通过系统中设定的收货确认和付款条件进行付款,与采购业务相关的会计信息仅以电子形式存在,A注册会计师拟了解相关内部控制,但不实施控制测试.(2)为应对甲公司管理层凌驾于控制之上的风险,A注册会计师全面扩大了重要领域控制测试的范围.(3)为测试销售交易不相容职务相互分离相关控制运行的有效性,A注册会计师仅询问了管理层及相关销售人员.(4)A注册会计师在期中测试了与采购交易相关的内部控制,并确认相关控制在剩余期间未发生重大变化,直接将控制在期中运行有效性的结论延伸到了期末.(5)因2018、2019年度均对与存货相关的内部控制有效性实施了测试,且该控制不属于旨在减轻特别风险的控制,为提高审计效率,A注册会计师拟利用以前年度控制测试的结论,本年完全不测试相关控制.(6)测试某项自动化应用控制时,A注册会计师在证实该控制正在执行的基础上,测试了其一般控制的有效性,以作为支持该项控制在相关期间运行有效性的重要审计证据.要求:针对上述第(1)至(6)项,不考虑其他因素,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当.如不恰当,简要说明理由.