A、 股东大会(股东会)并非常设机构,所以注册会计师不必与股东大会(股东会)沟通
B、 与治理层沟通的计划的审计范围和时间安排,包括识别的特别风险
C、 如果注册会计师与治理层之间双向沟通不充分得不到解决,可能发表保留意见
D、 审计中发现的值得关注的内部控制缺陷需要书面形式与治理层沟通
答案：A
解析：解析:选项A不正确,股东大会(股东会)属于重要的治理机构,但并非常设机构,所以一般不把它列为注册会计师应予以沟通的治理层,不能绝对化。
A、 股东大会(股东会)并非常设机构,所以注册会计师不必与股东大会(股东会)沟通
B、 与治理层沟通的计划的审计范围和时间安排,包括识别的特别风险
C、 如果注册会计师与治理层之间双向沟通不充分得不到解决,可能发表保留意见
D、 审计中发现的值得关注的内部控制缺陷需要书面形式与治理层沟通
答案：A
解析：解析:选项A不正确,股东大会(股东会)属于重要的治理机构,但并非常设机构,所以一般不把它列为注册会计师应予以沟通的治理层,不能绝对化。
A. 重要性水平越低,进一步审计程序的范围越小
B. 评估的重大错报风险越低,进一步审计程序的范围越小
C. 计划的保证程度越低,进一步审计程序的范围越小
D. 可接受的审计风险越低,进一步审计程序的范围越小
解析：解析:选项A,重要性水平越低,进一步审计程序的范围越大;选项D,可接受的审计风险越低,进一步审计程序的范围越大。
A. 使用容器进行监盘
B. 使用浸蘸、测量棒、工程报告以及依赖永续盘存记录
C. 按照木桶标签上所标明的数量进行确认
D. 选择样本进行化验与分析,或利用专家的工作
解析：解析:对于存货监盘时,不能够直接使用存货包装物外标明的数量来确认存货的数量。因此选项C不正确。
A. 审计程序的范围
B. 已获取的审计证据的重要程度
C. 识别出的例外事项的性质
D. 审计方法
解析：解析:审计工作底稿的格式、要素和范围取决于诸多因素,例如:①被审计单位的规模和复杂程度:②拟实施审计程序的性质;③识别出的重大错报风险;④已获取的审计证据的重要程度;⑤识别出的例外事项的性质和范围;⑥当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时,记录结论或结论基础的必要性;⑦审计方法和使用的工具。所以选项A审计程序的范围是注册会计师在确定审计工作底稿的要素和范围时通常无需考虑的因素。
A. 领料单通常一式三联，仓库发料并签署后，一联交领料部门、一联留存、一联交会计部门
B. 生产部门收到生产通知单及领取原材料后，将生产任务分解并将所领取的原材料交付生产工人，据以执行生产任务
C. 产成品入库，应由会计部门先行点验和检查，然后仓储部门签收
D. 为了正确核算并有效控制产品成本，必须建立健全成本会计制度，将生产控制和成本核算有机结合在一起
解析：解析:选项C不恰当，产成品入库，须由仓储部门先行点验和检查，然后签收。签收后，将实际入库数量通知会计部门。
A. 使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计
B. 使用集团财务报表整体的重要性对组成部分财务信息实施审计
C. 针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计
D. 针对可能导致组成部分财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序
解析：解析:选项B应当是组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计,选项D应当是针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序。
A. 注册会计师应当在审计工作底稿中记录是否将在执行审计工作时重点关注过的事项确定为关键审计事项及其理由
B. 如果注册会计师确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项,则无须在审计工作底稿中记录
C. 如果注册会计师确定不在审计报告中沟通某项关键审计事项,则无须在审计工作底稿中记录
D. 如果根据被审计单位和审计业务的具体情况,注册会计师确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项,则需要就该事项与治理层沟通
解析：解析:选项B,如果注册会计师确定不存在需要在审计报告中沟通的关键审计事项,也需要在审计工作底稿中记录理由;选项C,如果注册会计师确定不在审计报告中沟通某项关键审计事项,则需在审计工作底稿中记录理由。
A. 集团项目组对整个集团财务报表审计工作及审计意见负全部责任，其责任会因利用了组成部分注册会计师的工作而减轻
B. 如果利用了组成部分注册会计师的工作，则对集团财务报表出具的审计报告中应提及组成部分注册会计师
C. 组成部分注册会计师基于集团审计目的对组成部分财务信息执行相关工作，并对所有发现的问题、得出的结论或形成的意见负责
D. 集团项目合伙人无须考虑组成部分注册会计师是否从整体上具备适当的胜任能力和必要素质
解析：解析:选项A错误，集团项目组对整个集团财务报表审计工作及审计意见负全部责任，这一责任不因利用组成部分注册会计师的工作而减轻；选项B错误，注册会计师对集团财务报表出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师，除非法律法规另有规定；选项D错误，集团项目合伙人按照职业准则和适用的法律法规的规定，应当确信执行集团审计业务的人员（包括组成部分注册会计师）从整体上具备适当的胜任能力和必要素质。
A. 2021年5月5日,乙公司发生火灾,烧毁一生产车间,导致生产全部停工
B. 2021年5月10日,法院对乙公司涉讼的专利侵权案作出最终判决,乙公司赔偿原告2000万元。2020年12月31日,该案件尚在审理过程中,由于无法合理估计赔偿金额,乙公司在2020年度财务报表中对这一事项做了充分披露,未确认预计负债
C. 2021年5月15日,A注册会计师知悉乙公司2020年12月31日已存在的、可能导致修改审计报告的舞弊行为
D. 2021年5月20日,乙公司收回一笔2019年已经注销的应收账款,金额为1000万元
解析：解析:选项AD是在财务报表报出日后发生的,注册会计师不需采取行动;选项B由于在资产负债表日无法合理估计赔偿金额可以不计提预计负债,并且在财务报表报出日后终审,注册会计师不需要采取行动;选项C属于在第三阶段发现的在资产负债表日前存在的事项,需要采取行动,提请被审计单位修改报表。
A. 在针对存在或发生认定设计细节测试时,应当选择包含在财务报表金额中的项目,并获取相关审计证据
B. 注册会计师应当在所有审计业务中运用实质性分析程序
C. 在设计实质性分析程序时应当确定已记录金额与预期值之间可接受的差异额
D. 对特定实质性分析程序适用性的确定,受到认定的性质和注册会计师对重大错报风险评估的影响
解析：解析:选项B错误,注册会计师无需在所有审计业务中运用实质性分析程序。
A. 持有审计客户的股票卖空权
B. 持有审计客户的股票认购权
C. 授权证券经纪人投资固定收益率的证券理财产品
D. 投资了某共同基金投资的一揽子基础金融产品组合
解析：解析:选项A、B、C的情形均属于直接经济利益,选项D属于间接经济利益。如果受益人能够控制投资工具或具有投资决策的能力,则这种经济利益被界定为直接经济利益(常见的直接经济利益包括证券或其他参与权,比如包括股票、债券、认沽权、认购权、期权、权证和卖空权等;同时,一些被授权进行投资的第三方包括经纪人、经销商、银行投资部客户经理、保险经理等,他们所投资的对象均属于直接经济利益)。如果受益人不能控制投资工具或不具有投资决策的能力,这种经济利益界定为间接经济利益(比如,投资经理投资了共同基金,而这些共同基金投资了一揽子基础金融产品,在这种情况下,该共同基金属于直接经济利益,而这些基础金融产品将被视为间接经济利益)。
