A、 与个人进行交易
B、 直接通过关联方为客户提供融资担保
C、 主要客户自身规模与其交易规模不匹配
D、 交易标的对于交易对方而言具有合理用途
答案：BC
解析：解析:与个人进行交易及交易标的对于交易对方而言具有合理用途不属于收入确认存在舞弊迹象的情况。
A、 与个人进行交易
B、 直接通过关联方为客户提供融资担保
C、 主要客户自身规模与其交易规模不匹配
D、 交易标的对于交易对方而言具有合理用途
答案：BC
解析：解析:与个人进行交易及交易标的对于交易对方而言具有合理用途不属于收入确认存在舞弊迹象的情况。
A. 审计项目组成员拟加入审计客户
B. 在审计报告涵盖期间以前,审计项目组成员曾经是审计客户的董事或高级管理人员
C. 前任合伙人加入审计客户,并且仍与会计师事务所保持密切的关系
D. XYZ会计师事务所在短期内向审计客户借出员工,该员工不参与职业道德守则禁止提供的非鉴证服务,不承担管理层职责
解析：解析:选项ABD均有措施将不利影响降低至可接受的水平,并非必须是采取拒绝接受委托或者解除业务约定的手段。
A. 如果审计范围受到限制,注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告
B. 在出具无法表示意见的内部控制审计报告时,注册会计师应当在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制,无法对内部控制的有效性发表意见,并单设段落说明无法表示意见的实质性理由
C. 在出具无法表示意见的内部控制审计报告时,注册会计师应当在内部控制审计报告中指明所执行的程序,并描述内部控制审计的特征
D. 只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据,注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具无法表示意见的内部控制审计报告
解析：解析:注册会计师不应在内部控制审计报告中指明所执行的程序,也不应描述内部控制审计的特征,以避免报告使用者对无法表示意见的误解,所以C选项错误。
A. 2018年
B. 2018年和2019年
C. 2018年、2019年和2020年
D. 无限年
解析：解析:如果审计客户属于公众利益实体,执行其审计业务的关键审计合伙人任职时间不得超过五年选项A,截止2018年任职时间仅为4年,题干中问最多还可以审计的时间;选项B,截止2019年任职时间刚好为5年,符合题意;选项C,截止2020年任职时间为6年,超出准则规定选项D,该说法与准则不符。综上,本题应选B。
A. 项目合伙人应当代表会计师事务所对质量管理体系进行评价
B. 主要负责人应当确认评价中的缺陷
C. 评价应当以某一时点为基准
D. 评价工作至少每年一次
解析：解析:选项A错误,主要负责人应当代表会计师事务所对质量管理体系进行评价
A. 注册会计师应当考虑内部审计已执行和拟执行工作的性质和范围,以及这些工作与注册会计师总体审计策略和具体审计计划的相关性,以作为确定能够利用内部审计工作的领域和程度的基础
B. 注册会计师评价被审计单位的书面声明,以确定是否能够利用内部审计的工作
C. 注册会计师应当作出审计业务中的所有重大判断,并防止不当利用内部审计工作
D. 如果计划利用内部审计工作,注册会计师应当与内部审计人员讨论利用其工作的计划,以作为协调各自工作的基础
解析：解析:选项B错误,注册会计师通过评价被审计单位的书面声明无法确定是否能够利用内部审计的工作。
A. 与存货相关的内部控制的性质
B. 存货盘点的时间安排
C. 存货周转率
D. 存货的存放地点
解析：解析:选项C错误,存货周转率是衡量被审计单位经营效率的指标,与存货监盘计划无关。
A. 集团层面控制的变化
B. 对集团具有重要影响的组成部分业务活动的变化
C. 适用的审计准则的变化
D. 对集团或组成部分管理层诚信和胜任能力的疑虑
解析：解析:选项C错误,如果是连续审计业务,影响集团项目组获取充分、适当的审计证据的能力与审计准则的变化无关。集团项目组获取充分、适当的审计证据的能力可能受到以下因素影响:(1)集团组织结构的变化;(2)对集团具有重要影响的组成部分业务活动的变化(选项B);(3)集团治理层、管理层或重要组成部分的关键管理人员在构成上的变化;(4)对集团或组成部分管理层诚信和胜任能力的疑虑(选项D);(5)集团层面控制的变化(选项A);(6)适用的财务报告编制基础的变化。
A. 审计证据的重要程度对审计工作底稿的格式、要素和范围有直接影响
B. 不同的审计程序得到的审计证据不同,审计工作底稿的格式和要求可能也会有所不同
C. 针对识别的重大关联方交易,审计工作底稿中应当记录交易对方名称及事项等内容,无须说明交易的商业理由
D. 如果从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定审计结论或结论的基础,需要记录结论或结论基础
解析：解析:选项C错误,重大关联方交易属于注册会计师识别的重大错报风险较高的项目,注册会计师应当实施的审计程序中包括评价交易是否具有合理的商业理由,因此审计工作底稿中需要记录该交易是否具有合理的商业理由。
A. 2021年1月3日A公司被消费者起诉其产品导致过敏等不良反应,截至审计报告日尚未结案
B. 2021年1月4日A公司公布2020年度利润分配方案
C. 2020年10月20日A公司被起诉,2021年1月30日法院结案,判决A公司承担连带赔偿责任,赔付200万元
D. 2021年1月10日A公司库房失火,造成重大损失
解析：解析:选项ABD属于日后非调整事项。
A. 每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单
B. 由出纳兼任会计档案的保管工作
C. 库存现金超过库存的,及时送存银行
D. 每日盘点现金并与账面余额核对
解析：解析:根据货币资金内部控制要求,出纳员不得同时兼任稽核、会计档案的保管以及收入、支出、费用、债权债务等账目的登记工作。
