A、 获取被审计单位管理层的书面声明
B、 与被审计单位治理层讨论
C、 向被审计单位内部法律顾问咨询
D、 向会计师事务所的法律顾问咨询
答案：A
解析：解析:选项A,对于管理层识别出的或怀疑存在的、可能对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为,书面声明可以提供必要的审计证据,但不能提供充分、适当的审计证据,不影响注册会计师拟获取的其他审计证据的性质和范围。
A、 获取被审计单位管理层的书面声明
B、 与被审计单位治理层讨论
C、 向被审计单位内部法律顾问咨询
D、 向会计师事务所的法律顾问咨询
答案：A
解析：解析:选项A,对于管理层识别出的或怀疑存在的、可能对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为,书面声明可以提供必要的审计证据,但不能提供充分、适当的审计证据,不影响注册会计师拟获取的其他审计证据的性质和范围。
A. 推断的控制有效性高于其实际有效性的风险
B. 推断某一重大错报不存在而实际存在的风险
C. 潜在的重大错报风险
D. 推断某一重大错报存在而实际不存在的风险
解析：解析:注册会计师应当考虑潜在的重大错报风险的领域,从而合理的安排审计范围、时间和方向。选项A、B、D均为实施具体审计程序需要考虑的因素。
A. 尽量在接近基准日实施测试
B. 尽量在接近财务报表报出日实施测试
C. 实施的测试需要涵盖足够长的期间
D. 实施的测试需要尽量集中在基准日
解析：解析:为了获取充分、适当的审计证据,注册会计师应当在下列两个因素之间作出平衡,以确定测试的时间:(1)尽量在接近基准日实施测试;(2)实施的测试需要涵盖足够长的期间。对于内部控制审计业务,注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据。在整合审计中,注册会计师控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致。对控制有效性测试的实施时间越接近基准日,提供的控制有效性的审计证据越有力。所以注册会计师应当在尽量接近基准日实施测试与实施的测试涵盖足够长的时间这两个因素之间作出平衡。
A. 对于保证金存款的检查,注册会计师可以检查开立银行承兑汇票的协议或银行授信审批文件
B. 如果被审计单位有定期存款,定期存款占银行存款的比例偏高,注册会计师需要向管理层询问定期存款存在的商业理由并评估其合理性
C. 如果被审计单位有定期存款,注册会计师可以考虑在监盘库存现金的同时,监盘定期存款凭
D. 对存款期限跨越资产负债表日的未质押的定期存款,检查定期存单复印件
解析：解析:对存款期限跨越资产负债表日的未质押的定期存款,应检查开户证实书的原件,以防止被审计单位提供的复印件是未质押或未提现前原件的复印件,选项D错误。
A. 完整性
B. 发生
C. 分类
D. 准确性
解析：解析:向客户开具并寄送事先连续编号的销售发票，与“完整性”“发生”“准确性”认定均相关，与“分类”认定无关。
A. 分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间的内在关系对财务信息作出评价
B. 注册会计师无需在了解被审计单位及其环境的各个方面实施分析程序
C. 细节测试比实质性分析程序更能有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平
D. 用于总体复核的分析程序的主要目的在于识别那些可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化
解析：解析:分析程序是指注册会计师通过分析不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价,选项A错误。实质性分析程序和细节测试都可用于收集审计证据,以降低检查风险,选项C错误。在审计结束或临近结束时,注册会计师运用分析程序的目的是确定财务报表整体是否与其对被审计单位的了解一致,选项D错误。
A. 在非所有者管理的主体中,管理层由一人或少数人控制,且缺乏补偿性控制
B. 对高级管理人员支出的监督不足
C. 会计系统和信息系统无效
D. 近期或预期员工报酬或福利计划会发生变动
解析：解析:选项B和D属于与侵占导致错报相关的舞弊风险因素;选项AC属于与编制虚假财务报告导致错报相关的舞弊风险因素。
A. 注册会计师对库存现金进行监盘,但归档后发现对盘点的结果记录不充分
B. 注册会计师对应收账款实施了函证程序,但归档后发现对函证的结果记录不充分
C. 注册会计师在审计报告日后获知2018年度接受捐赠的一项大额固定资产没有入账
D. 2019年5月10日得知被审计单位于2019年2月15日销售的部分货物被退回
解析：解析:选项D作为当期事项处理,不会引起审计工作底稿的变动。
A. 在针对存在或发生认定设计细节测试时,应当选择包含在财务报表金额中的项目,并获取相关审计证据
B. 注册会计师应当在所有审计业务中运用实质性分析程序
C. 在设计实质性分析程序时应当确定已记录金额与预期值之间可接受的差异额
D. 对特定实质性分析程序适用性的确定,受到认定的性质和注册会计师对重大错报风险评估的影响
解析：解析:选项B错误,注册会计师无需在所有审计业务中运用实质性分析程序。
A. 在控制测试中利用他人工作
B. 选择更多的组成部分进行测试
C. 扩大相关内部控制的控制测试范围
D. 在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
解析：解析:选项A不正确,对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程,注册会计师需要对相关内部控制亲自测试而非利用他人工作。
A. 信息技术一般控制可能对实现信息处理目标和财务报表认定作出直接贡献
B. 信息技术一般控制对所有应用控制具有普遍影响
C. 信息技术应用控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面
D. 信息技术一般控制有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任
解析：解析:选项C错误,信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面。
