A、 企业应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符
B、 企业应当要求出纳每月编制银行存款余额调节表
C、 企业应当严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用
D、 企业现金收入应当及时存入银行,不得用于直接支付企业自身的支出,因特殊情况需坐支的,应事先报经开户银行审查批准
答案：B
解析：解析:企业应当指定专人编制银行存款余额调节表,不得由出纳编制。
A、 企业应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符
B、 企业应当要求出纳每月编制银行存款余额调节表
C、 企业应当严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用
D、 企业现金收入应当及时存入银行,不得用于直接支付企业自身的支出,因特殊情况需坐支的,应事先报经开户银行审查批准
答案：B
解析：解析:企业应当指定专人编制银行存款余额调节表,不得由出纳编制。
A. 如果怀疑被审计单位存在违反法律法规行为,注册会计师应当就此与适当层级的管理层和治理层进行讨论,除非法律法规禁止
B. 如果针对怀疑存在的违反法律法规行为不能获取充分的信息,注册会计师应当直接发表保留意见
C. 注册会计师应当评价识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为对风险评估的影响
D. 识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为导致对管理层或治理层的诚信产生质疑,注册会计师可能考虑在法律法规允许的情况下解除业务约定
解析：解析:选项B错误,如果针对怀疑存在的违反法律法规行为不能获取充分的信息,注册会计师应当评价缺乏充分、适当的审计证据对审计意见的影响,并不能直接发表保留意见。
A. 在某些情形下,注册会计师的保密义务与沟通义务之间的潜在冲突可能十分复杂,此时注册会计师可以考虑获取法律咨询意见
B. 如果注册会计师与治理层的下设组织(如审计委员会)或个人沟通,应当确定是否还需要与治理层整体进行沟通
C. 注册会计师可以书面形式与治理层沟通注册会计师与财务报表审计相关的责任
D. 注册会计师应当与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况,不包括识别出的特别风险
解析：解析:注册会计师应当与治理层沟通计划的审计范围和时间安排的总体情况,包括识别出的特别风险。
A. 在统计抽样中,由于不需要注册会计师的主观判断,所以统计抽样比非统计抽样更为有效
B. 在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时需要考虑成本效益原则
C. 统计抽样与非统计抽样在选取样本时,都可采用简单随机选样的方法
D. 无论采用统计抽样还是非统计抽样,都会影响到注册会计师所实施的审计程序
解析：解析:不管统计抽样还是非统计抽样,两种方法都要求注册会计师在设计、实施和评价样本时运用职业判断,都可以获取充分、适当的审计证据,所以选项A错误;对选取的样本项目实施的审计程序通常与使用的抽样方法无关,所以选项D错误。
A. 法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围,注册会计师未将这些实体纳入内部控制审计的范围
B. 企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当
C. 注册会计师可能知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的对内部控制有重大影响的事项
D. 由于审计范围受到限制,注册会计师无法对内部控制的有效性发表意见而出具了无法表示意见的内部控制审计报告
解析：解析:选项A,注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段,就这些实体未被纳入评价范围和内部控制审计范围这一情况,作出与被审计单位类似的恰当陈述。选项B,如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当,注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段,说明这一情况并解释得出该结论的理由。选项C,注册会计师可能知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的事项。如果这类期后事项对内部控制有重大影响,注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段,描述该事项及其影响,或提醒内部控制审计报告使用者关注企业内部控制评价报告中披露的该事项及其影响。选项D,已经对内部控制发表了无法表示意见,就无须再添加强调事项段了。
A. 客观公正
B. 保密
C. 专业胜任能力
D. 勤勉尽责
解析：解析:如果注册会计师为获得某一客户支付介绍费或佣金,可能对客观公正以及专业胜任能力和勤勉尽责原则产生非常严重的不利影响。
A. 如果未从管理层获取其确认已履行责任的书面声明,注册会计师在审计过程中获取的有关管理层已履行这些责任的其他审计证据是不充分的
B. 如果管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾,注册会计师应当调查这种情况
C. 如果注册会计师对管理层的诚信产生重大疑虑,以至于认为其作出的书面声明不可靠,应当出具保留意见或无法表示意见的审计报告
D. 注册会计师不应以管理层书面声明替代能够合理预期获取的其他审计证据
解析：解析:选项C错误,如果注册会计师对具作出的书面声明不靠,应当出无法表示意见的审计报告。
A. 如果注册会计师对信息系统间的数据流向认识不清楚,往往会导致审计目标错误
B. 信息技术的运用改变了企业的运作模式和工作方式,注册会计师的经验可能无法简单移植,从而丧失了针对性
C. 注册会计师在确定审计范围时,往往受困于信息技术的复杂性和专业性
D. 在信息化环境下,审计内容很有可能包括对信息系统中的相关自动控制的测试
解析：解析:选项A错误,如果注册会计师对信息系统间的数据流向问题认识不清楚,往往会导致在确定审计范围时产生遗漏,审计目标不会因为信息技术而改变。
A. 无论财务报告的编制基础有无要求,管理层均应当就企业的持续经营能力作出评估
B. 注册会计师需要就管理层运用的持续经营假设的适当性获取充分、适当的审计证据
C. 注册会计师需要就被审计单位持续经营能力作出结论
D. 注册会计师未在审计报告中提及持续经营的不确定性,不能被视为对被审计单位持续经营能力的保证
解析：解析:选项C错误,注册会计师需要就被审计单位持续经营能力是否存在重大不确定性得出结论,而非对其持续经营能力作出结论。
A. 法律法规允许披露,并取得甲公司的授权
B. 根据法律法规的要求,为法律诉讼提供证据
C. 根据法律法规的要求,向监管机构报告所发现的违法行为
D. 法律法规允许的情况下,在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益
解析：解析:注册会计师能否对外披露涉密信息关键考虑三个方面的因素,第一,法律法规的允许或要求;第二,是否得到客户授权;第三,是否损害利害关系人的利益。具体地说,保密原则的例外事项包括:(1)法律法规允许披露,并取得客户的授权;(2)根据法律法规的要求,为法律诉讼、仲裁准备文件或提供证据,以及向监管机构报告所发现的违法行为;(3)法律法规允许的情况下,在法律诉讼、仲裁中维护自己的合法权益;(4)接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查,答复其询问和调查;(5)法律法规、执业准则和职业道德规范规定的其他情形。
