A、 询问并观察安全措施的充分性
B、 监盘和观察客户持续或定期的盘点程序,并调整记录在存货主文档中的存货余额
C、 检査由于存货损耗和对期末完工产品、采购商品、销售商品实施截止测试产生的调整
D、 检査授权生产的证据
答案：ABC
解析：解析:选项D与“产成品可能被盗”的风险不相关,针对的是“生产规模可能不适当:可能因生产过量导致存货滞销,或者因产量不足导致存货脱销”的风险。
A、 询问并观察安全措施的充分性
B、 监盘和观察客户持续或定期的盘点程序,并调整记录在存货主文档中的存货余额
C、 检査由于存货损耗和对期末完工产品、采购商品、销售商品实施截止测试产生的调整
D、 检査授权生产的证据
答案：ABC
解析：解析:选项D与“产成品可能被盗”的风险不相关,针对的是“生产规模可能不适当:可能因生产过量导致存货滞销,或者因产量不足导致存货脱销”的风险。
A. 注册会计师需要对该流程的所有控制点进行测试
B. 注册会计师仅需要针对识别的可能发生错报环节选择足以应对评估的重大错报风险的关键控制进行测试
C. 注册会计师不需要对为提高经营效率效果设置的流程及控制执行专门的控制测试
D. 注册会计师不需要对将订购单、验收单和卖方发票的一致性进行核对的“三单核对”控制进行测试
解析：解析:选项A,注册会计师在实际工作中,并不需要对该流程的所有控制点进行测试,而是应该针对识别的可能发生错报环节,选择足以应对评估的重大错报风险的关键控制进行控制测试;选项D,订购单、验收单和卖方发票进行核对的“三单核对”控制是关键控制,是要进行测试的。
A. 注册会计师同时为上市公司提供编制报表和审计服务
B. 注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密,并不得利用其为自己或他人谋取利益
C. 会计师事务所按照正常的借款程序从银行(审计客户)贷款,且贷款金额不大
D. 注册会计师可以对其能力进行广告宣传,但不得诋毁同行
解析：解析:注册会计师不能同时为上市公司提供编制报表和审计服务;不可以对其能力进行广告宣传,也不得诋毁同行。
A. 会计估计是合理的还是存在误导
B. 管理层对会计估计在财务报表中予以确认或不予确认的决策
C. 作出会计估计所选择的会计估计公式
D. 作出会计估计所选择的计量基础
解析：解析:对导致特别风险的会计估计,注册会计师应当获取充分、适当的审计证据,以确定下列方面是否符合适用的财务报告编制基础的规定:(1)管理层对会计估计在财务报表中予以确认或不予确认的决策;(2)作出会计估计所选择的计量基础。
A. 否存在漏记收入的情形
B. 是否存在收入金额记录错误的情形
C. 是否存在披露不完整的情形
D. 是否存在多记收入的情形
解析：解析:从资产负债表日前若干天的账簿记录追查至记账凭证和客户签收的发运凭证，目的是证实已入账收入是否在同一期间已开具发票并发货，有无多记收入的情形。
A. 存在
B. 发生
C. 截止
D. 完整性
解析：解析:客户在试用期内无条件退货的销售政策,可能会导致甲公司在不满足收入确认条件时就确认收入,而该项风险在2016年中任何月份都有可能出现,因此应当将营业收入的发生认定作为高风险领域,重点进行追查。
A. 实施控制测试
B. 实施实质性分析程序
C. 实施实质性方案
D. 实施综合性方案
解析：解析:如果针对特别风险仅实施实质性程序,注册会计师应当使用细节测试,或将细节测试和实质性分析程序结合使用,以获取充分、适当的审计证据。作此规定的考虑是,为应对特别风险需要获取具有高度相关性和可靠性的审计证据,仅实施实质性分析程序不足以获取有关特别风险的充分、适当的审计证据。
A. 财务报告编制基础分为通用目的编制基础和特殊目的编制基础
B. 通用目的编制基础是指旨在满足广大财务报表使用者共同的财务信息需求的财务报告编制基础,主要是指会计准则和会计制度
C. 特殊目的编制基础是指旨在满足财务报表特定使用者对财务信息需求的财务报告编制基础,包括计税核算基础、监管机构的报告要求和合同的约定等
D. 针对中国境内中小板上市公司的财务报表审计,适用的财务报告编制基础是小企业会计准则
解析：解析:选项D不恰当,适用的财务报告编制基础是指法律法规要求采用的财务报告编制基础,或者管理层和治理层(如适用)在编制财务报表时,就被审计单位性质和财务报表目标而言,采用的可接受的财务报告编制基础。针对中国境内上市公司,采用的可接受的财务报告编制基础是企业会计准则。
A. 将被审计单位管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特别风险
B. 直接假定被审计单位收入存在特别风险
C. 直接假定被审计单位存货存在特别风险
D. 将被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险确定为特别风险
解析：解析:选项A中的管理层舞弊,选项B中的收入确认,选项D中管理层凌驾于内部控制之上是准则和教材中明确规定的导致特别风险的情形。准则没有将存货项目列入导致特别风险的情形,所以不能“直接假定”。
A. 否定意见的审计报告
B. 带强调事项段的无保留意见审计报告
C. 无法表示意见的审计报告
D. 带强调事项段的保留意见审计报告
解析：解析:保留意见、否定意见、无法表示意见均为非无保留意见。
A. 在审阅报告中提及原审计业务中已执行的工作
B. 在审阅报告中提及原审计业务
C. 在审阅报告中说明业务变更的合理理由
D. 在审阅报告中不提及原审计业务的任何情况
解析：解析:为了不让报告使用者产生误解,在出具的审阅报告中不应提及原来审计业务的任何情况。只有将审计业务变更为执行商定程序业务,注册会计师才可在报告中提及已执行的程序。
