解析：解析:选项D错误,审计工作底稿的归整工作完成后,注册会计师在规定的保存期限届满前不得删除或废弃任何性质的审计工作底稿,但可以增加或修改,具体情形包括:(1)注册会计师已实施了必要的审计程序,取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论,但审计工作底稿的记录不够充分;(2)审计报告日后,发现例外情况要求注册会计师实施新的或追加审计程序,或导致注册会计师得出新的结论。

点击查看答案

5.下列与内部控制有关的审计工作中,通常可以使用审计抽样的是()。

A. 　评价内部控制设计的合理性

B. 　测试自动化应用控制的运行有效性

C. 　确定控制是否得到执行

D. 　测试留下运行轨迹的人工控制的运行有效性

解析：解析:选项D正确,当控制的运行留下轨迹时,注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试。对于未留下运行轨迹的控制,注册会计师通常实施询问、观察等审计程序,以获取有关控制运行有效性的审计证据,此时不宜使用审计抽样。

点击查看答案

1.【多项选择题】下列有关特别风险的说法中,正确的有()。

A. 　注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时,应当考虑交易的复杂程度

B. 　注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险

C. 　注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制

D. 　如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险,注册会计师应当就此类事项与治理层沟通

解析：解析:选项C错误,如果与特别风险相关的控制的设计是合理的,但没有得到执行、控制本身的设计就是无效的或缺乏必要的控制,那么就不需要进行控制测试。

点击查看答案

3.被审计单位负责永续盘存记录的部门是()

A. 　会计部门

B. 　存储部门

C. 　验收部门

D. 　采购部门

解析：解析:选项A正确,永续盘存记录应由会计部门负责

点击查看答案

A. 　在实施审计程序后,出具无法表示意见的审计报告

B. 　在实施审计程序后,针对可审计部分出具审计报告

C. 　告知管理层,不能将该项业务作为审计业务予以承接

D. 　与管理层协商,将该项业务变更为简要财务报表审计业务

解析：解析:注意不要和A选项混淆。题目考查的是在“拟议的业务约定条款”中就发现存在这种无法发表审计意见的限制,此时首先考虑不能作为审计业务予以承接,而不是还要实施程序,出具无法表示意见的报告。

点击查看答案

9.【单项选择题】下列关于其他信息的说法中,错误的是()。

A. 　注册会计师应当阅读和考虑被审计单位年度报告中的其他信息,但注册会计师对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息

B. 　注册会计师应当考虑其他信息中的金额等信息与财务报表之间是否存在重大不一致

C. 　当注册会计师对财务报表无法表示意见时,可以在审计报告中增加其他信息部分

D. 　注册会计师应当通过与管理层讨论,确定哪些文件组成年度报告,以及被审计单位计划公布这些问题的方式和时间安排

解析：解析:当注册会计师对财务报表发表无法表示意见时,提供审计的进一步详细情况,包括其他信息,可能会使财务报表整体的无法表示意见显得逊色,因此,无法表示意见的审计报告不包括其他信息部分。

点击查看答案

4.在企业内部控制审计中,有关被审计单位的风险评估过程,下列说法中不正确的是( )。

A. 　被审计单位的风险评估过程是指通过采用一系列的方法充分识别与财务报告相关的经营风险

B. 　被审计单位的风险评估过程与对内部信息传递和期末财务报告流程的控制同属于企业层面的控制

C. 　被审计单位应根据设定的控制目标,有计划地全面、系统、持续地收集内外部相关信息,并结合实际情况,及时进行风险评估

D. 　被审计单位应在目标设定的基础上,密切关注内外部主要风险因素,通过日常或定期的评估程序与方法对各种主要风险加以识别,并将各类风险进行分类整理,形成企业的风险清单

解析：解析:被审计单位的风险评估过程不仅包括识别与财务报告相关的经营风险,还包括针对这些风险所采取的措施。

点击查看答案

6.下列关于内部控制审计报告的说法中,正确的有()。

A. 　注册会计师在完成内部控制审计和财务报表审计后,应当分别对内部控制和财务报表出具审计报告,并签署相同的日期

B. 　如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷,注册会计师应当对内部控制发表否定意见

C. 　只要认为审计范围受到限制将导致无法获取发表审计意见所需的充分、适当的审计证据,注册会计师不必执行任何其他工作即可对内部控制出具否定意见的内部控制审计报告

D. 　如果对内部控制的有效性发表否定意见,注册会计师应当确定该意见对财务报表审计意见的影响,并在内部控制审计报告中予以说明

解析：解析:选项B,如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷,除非审计范围受到限制,注册会计师应当对内部控制发表否定意见;选项C,应出具无法表示意见的内部控制审计报告。

点击查看答案

1.以下有关期末存货的监盘程序中,与测试存货盘点记录的完整性不相关的是()。

A. 　从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物

B. 　从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录

C. 　在存货盘点过程中关注存货的移动情况

D. 　在存货盘点结束前,再次观察盘点现场

解析：解析:对于A来说从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物是关注准确性的问题,对于B是指完整性的程序,对于C、D来说可以证实存货的完整性。

点击查看答案

2.关于计算机辅助审计对审计影响，以下陈述中，恰当的有（）。

A. 计算机辅助审计技术大大提高了审计工作的效率和效果

B. 计算机辅助审计能满足审阅大量的交易数量

C. 计算机辅助审计可以用于审计抽样

D. 计算机辅助审计不便用于控制测试

解析：解析：计算机辅助审计技术也可用于测试控制的有效性，选择少量的交易，并在系统中进行穿行测试，从而确定是否存在控制失效的情况。

类似热门题库

农网配电营业工（综合柜员）-2024年04月10日机考题库