A、 存在大量、重复发生的交易
B、 存在大额、异常的交易
C、 存在难以定义、防范的错误
D、 存在事先确定并一贯运用的业务规则
答案：AD
解析：解析:在信息技术环境下,传统的手工控制越来越多地被自动控制所替代,概括地讲,自动控制能为企业带来以下好处:自动控制能够有效处理大流量交易及数据,因为自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法;自动控制比较不容易被绕过;自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离;自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性,并使信息变得更易获取;自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。
A、 存在大量、重复发生的交易
B、 存在大额、异常的交易
C、 存在难以定义、防范的错误
D、 存在事先确定并一贯运用的业务规则
答案：AD
解析：解析:在信息技术环境下,传统的手工控制越来越多地被自动控制所替代,概括地讲,自动控制能为企业带来以下好处:自动控制能够有效处理大流量交易及数据,因为自动信息系统可以提供与业务规则一致的系统处理方法;自动控制比较不容易被绕过;自动信息系统、数据库及操作系统的相关安全控制可以实现有效的职责分离;自动信息系统可以提高信息的及时性、准确性,并使信息变得更易获取;自动信息系统可以提高管理层对企业业务活动及相关政策的监督水平。
A. 如果有充分证据表明某一银行存款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低,注册会计师可以不对其实施函证程序
B. 在对银行存款实施函证程序时,不需要函证在本期内注销的账户
C. 如果有充分证据表明应收账款对财务报表不重要,注册会计师可以不实施应收账款函证程序
D. 对上市公司财务报表实施审计时,注册会计师可能不对应收账款实施函证程序
解析：解析:选项B错误,注册会计师应当对银行存款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序,除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。
A. 制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前
B. 总体审计策略不受具体审计计划的影响
C. 具体审计计划的核心是确定审计的范围和审计方案
D. 制定审计计划的工作应当在实施进一步审计程序之前完成
解析：解析:B错:具体审计计划的实施情况反过来可能会导致修改总体审计策略;C:确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是具体审计计划的核心;D错:在实务中,如果对某类交易、账户余额或披露已经做出计划,则可以安排先行开展工作,与此同时再制定其他交易、账户余额和披露的进一步审计程序。A正确:注册会计师应当根据总体审计策略制定具体审计计划。
A. 如果认为内部控制存在重大缺陷,注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明
B. 如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷,但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意,注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明
C. 增加强调事项段会影响注册会计师对内部控制发表的审计意见
D. 如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当,注册会计师应当考虑对审计意见类型的影响,而非增加强调事项段
解析：解析:如果认为内部控制存在一项或多项重大缺陷,除非审计范围受到限制,注册会计师应当对内部控制发表否定意见,如果审计范围受到限制,注册会计师应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告,选项A不正确;强调事项段仅用于提醒内部控制审计报告使用者关注,并不影响对内部控制发表的审计意见,选项C不正确;如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当,注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段,说明这一情况并解释得出该结论的理由,选项D不正确。
A. 3年
B. 2年
C. 4年
D. 5年
解析：解析:A注册会计师作为关键审计合伙人已经连续为甲公司服务了四年,在甲公司成为公众利益实体后,A注册会计师还可以继续服务两年。
A. 非抽样风险是指注册会计师由于任何与抽样风险无关的原因而得出错误结论的风险
B. 如果注册会计师未能适当地定义控制偏差,从而导致未能发现样本中存在的偏差,则属于控制测试中的非抽样风险
C. 非抽样风险仅仅对审计工作的效率产生影响
D. 注册会计师可以通过仔细设计审计程序从而有效降低非抽样风险
解析：解析:选项C错误。非抽样风险对审计工作的效率和效果都有一定的影响。
A. 涉及的道德问题
B. 与所涉事项相关的职业道德基本原则
C. 制定相关的内部程序
D. 可供选择的措施
解析：解析:除此之外,还应考虑与道德冲突问题有关的事实。
A. 与治理层讨论未披露信息的情况
B. 在形成审计意见基础部分描述未披露信息的性质
C. 在意见段后增加其他事项段说明与未披露信息相关的重大错报
D. 如果可行并且已针对未披露信息获取了充分、适当的审计证据,在形成审计意见的基础部分包含对未披露信息的披露,除非法律法规禁止
解析：解析:注册会计师如果发现财务报表中存在与应披露而未披露信息相关的重大错报,应当采取以下措施:(1)与治理层讨论未披露信息的情况(选项A);(2)在形成审计意见的基础部分描述未披露信息的性质(选项B);(3)如果可行并且已针对未披露信息获取了充分、适当的审计证据,在形成审计意见的基础部分包含对未披露信息的披露,除非法律法规禁止(选项D)。
A. 检查发运凭证连续编号的完整性
B. 检查赊销业务是否经过授权批准
C. 检查销售发票连续编号的完整性
D. 观察已经寄出的对账单的完整性
解析：解析:选项AC均正确,在销售与收款循环的审计中,发运凭证和销售发票的连续编号均与营业收入的完整性认定相关。
A. 获取被审计单位管理层的书面声明
B. 与被审计单位治理层讨论
C. 向被审计单位内部法律顾问咨询
D. 向会计师事务所的法律顾问咨询
解析：解析:选项A,书面声明本身并不能为所涉及的任何事项提供充分、适当的审计证据。
A. 如果集团项目组识别出舞弊或组成部分注册会计师提请集团项目组关注的舞弊,集团项目组应及时向适当层级的集团管理层通报
B. 在集团财务报表审计中,注册会计师的目标之一是对集团财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见
C. 注册会计师对集团财务报表出具审计报告时应提及组成部分注册会计师
D. 对于不重要的组成部分,集团项目组应当在集团层面实施分析程序
解析：解析:选项C,注册会计师对集团财务报表出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师,除非法律法规要求。
