A、 被审计单位从事复杂的金融工具投资
B、 被审计单位的竞争者开发的新产品上市
C、 被审计单位存在重大的关联方交易
D、 被审计单位资产的流动性出现问题
答案：D
解析：解析:资产的流动性出现问题,通常与财务报表层次的重大错报风险有关。比如控制环境薄弱;在不稳定的国家和地区开展业务;资产的流动性出现问题;重要客户流失;融资能力受到限制;采用新的会计准则或启用新的会计信息系统;资不抵债、无法偿还到期债务等导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项,这些很可能与财务报表层次的重大错报风险相关。
A、 被审计单位从事复杂的金融工具投资
B、 被审计单位的竞争者开发的新产品上市
C、 被审计单位存在重大的关联方交易
D、 被审计单位资产的流动性出现问题
答案：D
解析：解析:资产的流动性出现问题,通常与财务报表层次的重大错报风险有关。比如控制环境薄弱;在不稳定的国家和地区开展业务;资产的流动性出现问题;重要客户流失;融资能力受到限制;采用新的会计准则或启用新的会计信息系统;资不抵债、无法偿还到期债务等导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项,这些很可能与财务报表层次的重大错报风险相关。
A. 删除被取代的审计工作底稿
B. 对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
C. 对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D. 记录在审计报告日后实施补充审计程序获取的审计证据
解析：解析:在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据,可以在归档前变动。选项D,是在审计报告日后发现例外情况(如期后事项),属于实施了新的审计程序,获取了新的审计证据,不属于事务性的变动。
A. 领料单通常一式三联，仓库发料并签署后，一联交领料部门、一联留存、一联交会计部门
B. 生产部门收到生产通知单及领取原材料后，将生产任务分解并将所领取的原材料交付生产工人，据以执行生产任务
C. 产成品入库，应由会计部门先行点验和检查，然后仓储部门签收
D. 为了正确核算并有效控制产品成本，必须建立健全成本会计制度，将生产控制和成本核算有机结合在一起
解析：解析:选项C不恰当，产成品入库，须由仓储部门先行点验和检查，然后签收。签收后，将实际入库数量通知会计部门。
A. 内部审计人员
B. 董事会成员
C. 证券监管机构
D. 内部法律顾问
解析：解析:注册会计师应当询问管理层和被审计单位内部其他人员,被审计单位内部的其他人员在某种程度上并不构成管理层,但也可能知悉关联方关系及其交易以及相关控制。这些人员可能包括:(1)治理层成员;(2)负责生成、处理或记录超出正常经营过程的重大交易的人员,以及对其进行监督或监控的人员;(3)内部审计人员;(4)内部法律顾问;(5)负责道德事务的人员。不包括选项C。
A. 被审计单位在经济环境及文化背景不同的国家或地区从事重大经营或重大跨境经营
B. 非财务管理人员过度参与会计政策的选择或重大会计估计的确定
C. 对高级管理人员的支出的监督不足
D. 管理层为被审计单位的债务提供了担保
解析：解析:选项A、C为舞弊提供了机会;选项B为舞弊提供了态度或借口。
A. 采用传统方式进行审计,即“绕过计算机进行审计”
B. 了解信息技术一般控制
C. 了解信息技术应用控制
D. 测试应用控制运行的有效性
解析：解析:当面临不太复杂的IT环境时,例如在信息技术并不对传统的审计线索产生重大影响的情况下,注册会计师可以采用传统方式进行审计,即“绕过计算机进行审计”。在此情形下,注册会计师虽然需要了解信息技术一般控制和应用控制,但不测试其运行有效性。
A. 审计的范围
B. 已获取的审计证据的重要程度
C. 识别出的例外事项的性质
D. 审计方法
解析：解析:审计工作底稿的格式、要素和范围取决于诸多因素,例如:(1)被审计单位的规模和复杂程度;(2)拟实施审计程序的性质;(3)识别出的重大错报风险;(4)已获取的审计证据的重要程度(选项B);(5)识别出的例外事项的性质和范围(选项C);(6)当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时,记录结论或结论基础的必要性;(7)审计方法(选项D)和使用的工具。
A. 如果审计客户不按照正常的程序、条款和条件提供贷款或担保,将因自身利益产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平
B. 如果项目组成员或其主要近亲属按照正常的程序、条款和条件取得金融机构审计客户的贷款或担保,则不会对独立性产生不利影响
C. 会计师事务所、审计项目组或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保,将因自身利益产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平
D. 会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构等审计客户开立存款或交易账户,一定会对独立性产生不利影响
解析：解析:选项A、B正确,选项D错误,会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构等审计客户开立存款或交易账户,如果账户按照正常的商业条件开立,则不会对独立性产生不利影响;选项C正确,会计师事务所、审计项目组或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保会对独立性造成严重不利影响。综上,本题应选ABC
A. 数据分析工具可用于风险分析、交易和控制测试、分析性程序
B. 数据分析可以使非专业人员以图形化的方式方便快速查看结果
C. 数据分析工具可以提高审计质量
D. 数据分析仅应用于审计业务
解析：解析：B数据分析可以应用到审计以及其他鉴证业务中，所以选项D说法错误。
A. 如果不存在可接受的财务报告编制基础,管理层就不具有编制财务报表的恰当基础,注册会计师也不具有对财务报表进行审计的适当标准
B. 按照审计准则的规定执行审计的前提是管理层已认可并理解其承担的责任
C. 如果管理层不认可其责任,或不同意提供书面声明,通常情况下,也能够承接此类审计业务
D. 注册会计师需要就管理层认可并理解其与内部控制有关的责任与管理层达成共识
解析：解析:如果管理层不认可其承担的责任,或不同意提供书面声明,注册会计师将不能获取充分、适当的审计证据。在这种情况下,注册会计师不应承接此类审计业务,除非法律法规另有规定。
A. 存在
B. 准确性、计价和分摊
C. 完整性
D. 权利和义务
解析：解析:从验收单追查至应付账款明细账,是顺查,有利于证实应付账款的完整性认定。
