A、 存在大额、异常或偶发的交易
B、 监督自动化控制的有效性
C、 在处理大量的交易和数据时,一贯运用事先确定的业务规则,并进行复杂运算
D、 针对变化的情况,需要对现有的自动化控制进行人工干预
答案：C
解析：解析:选项C属于信息技术适用的范围。
A、 存在大额、异常或偶发的交易
B、 监督自动化控制的有效性
C、 在处理大量的交易和数据时,一贯运用事先确定的业务规则,并进行复杂运算
D、 针对变化的情况,需要对现有的自动化控制进行人工干预
答案：C
解析：解析:选项C属于信息技术适用的范围。
A. 注册会计师应当针对所有类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序
B. 如果评估的认定层次的重大错报风险为特别风险,应当对其实施控制测试
C. 如果在期中实施了实质性程序,注册会计师应当针对剩余期间实施控制测试和实质性程序
D. 注册会计师实施的实质性程序应当包括检查财务报表编制过程中作出的重大会计分录和其他调整
解析：解析:选项A错误,注册会计师应当针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序;选项B错误,如果与特别风险相关的控制预期运行有效,注册会计师才应当对其实施控制测试(不是一定对与特别风险相关的控制实施控制测试);选项C错误,如果在期中实施了实质性程序,注册会计师应当针对剩余期间实施进一步的实质性程序,或将实质性程序和控制测试结合使用。
A. 选取以前年度未寄发询证函的客户的应收账款余额实施函证
B. 在同一天对所有存放在不同地点的存货实施监盘
C. 扩大销售费用细节测试的样本规模
D. 通过实地走访,核实供应商和客户真实存在
解析：解析:注册会计师应对舞弊导致的认定层次重大错报风险时,应当考虑改变拟实施的审计程序的性质、时间和范围。
A. 按照适用的财务报告编制基础,对关联方关系及其交易进行识别、会计处理和披露
B. 授权和批准重大关联方交易和安排
C. 授权和批准非重大关联方交易和安排
D. 授权和批准超出正常经营过程的重大交易和安排
解析：解析:注册会计师应当评价:(1)识别出的关联方关系及其交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露;(2)关联方关系及其交易是否导致财务报表未实现公允反映。
A. 资产价格发生重大变化
B. 资产负债表日前的诉讼案件结案
C. 处置子公司
D. 发行股票
解析：解析:选项B属于财务报表日后调整事项。
A. 注册会计师和专家各自的角色与责任
B. 注册会计师与专家之间沟通的性质、时间安排和范围
C. 专家工作的性质、范围和目标
D. 对专家遵守会计师事务所质量管理政策和程序的要求
解析：解析:专家工作的性质、范围和目标可能会随着情况的变化而发生较大的变化,相应地,注册会计师和专家各自的角色与责任、注册会计师和专家沟通的性质、时间安排和范围等也可能因情况的变化而发生较大变化。因此,无论是对外部专家还是内部专家,注册会计师应当就这些事项与其达成一致意见,并根据需要形成书面协议。只有内部专家才需要遵守会计师事务所质量管理政策和程序的要求,外部专家无需就遵守会计师事务所质量管理政策和程序达成一致意见。
A. 领料单通常一式三联，仓库发料并签署后，一联交领料部门、一联留存、一联交会计部门
B. 生产部门收到生产通知单及领取原材料后，将生产任务分解并将所领取的原材料交付生产工人，据以执行生产任务
C. 产成品入库，应由会计部门先行点验和检查，然后仓储部门签收
D. 为了正确核算并有效控制产品成本，必须建立健全成本会计制度，将生产控制和成本核算有机结合在一起
解析：解析:选项C不恰当，产成品入库，须由仓储部门先行点验和检查，然后签收。签收后，将实际入库数量通知会计部门。
A. 企业业务流程的复杂度
B. 信息系统复杂度
C. 系统生成的交易数量
D. 信息技术环境规模和复杂度
解析：解析:注册会计师在确定审计策略时,需要结合被审计单位业务流程复杂度(选项A)、信息系统复杂度(选项B)、系统生成的交易数量(选项C)和业务对于系统的依赖程度、信息和复杂计算的数量、信息技术环境规模和复杂度(选项D)等五个方面,对信息技术审计范围进行适当考虑。
A. 会计估计的结果与财务报表中原来已确认或披露的金额存在差异,表明财务报表存在错报
B. 会计估计的准确程度取决于管理层对不确定的交易或事项的结果作出的主观判断
C. 注册会计师应当确定会计估计的重大错报风险是否属于特别风险
D. 如果管理层没有运用在上期财务报表编制完成阶段可以获得的信息,会计估计的结果与上期财务报表中已确认金额存在差异,可能表明上期财务报表存在错报
解析：解析:会计估计的结果与财务报表中原来已确认或披露的金额存在差异,并不必然表明财务报表存在错报,选项A不正确。
A. 实际执行的重要性总是小于财务报表整体的重要性
B. 实际执行的重要性水平可以是一个或多个
C. 无需将财务报表整体的重要性平均分配或按比例分配至各个报表项目的方法来确定实际执行的重要性
D. 如果营业收入项目存在较高的重大错报风险,注册会计师可以单独为其确定一个实际执行的重要性
解析：解析:实际执行的重要性按财务报表整体的重要性的50%-75%确定,选项A正确;实际执行的重要性还指注册会计师确定的低于特定类别的交易、账户余额或披露的重要性水平的一个或多个金额,选项B正确;注册会计师无需通过将财务报表整体的重要性平均或按比例分配到各个报表项目的方法来确定实际执行的重要性,选项C正确;如果对于特定类别的交易、账户余额或披露存在重大错报风险,注册会计师可以单独为其确定一个实际执行的重要性,选项D正确。
