A、 对访问计算机程序和数据文件进行授权
B、 出于特定原因,同意对某个不符合一般信用条件的客户赊销商品
C、 对资产和记录采取适当的安全保护措施
D、 将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工
答案：B
解析：解析:选项AC为实物控制活动;选项D为与职责分离有关的控制活动。
A、 对访问计算机程序和数据文件进行授权
B、 出于特定原因,同意对某个不符合一般信用条件的客户赊销商品
C、 对资产和记录采取适当的安全保护措施
D、 将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工
答案：B
解析：解析:选项AC为实物控制活动;选项D为与职责分离有关的控制活动。
A. 如果是新业务,集团管理层限制集团项目组接触重要组成部分的信息,则拒绝接受业务委托
B. 如果是连续审计业务,集团管理层限制集团项目组接触重要组成部分的信息,则解除业务约定
C. 在接受集团审计业务委托后,如果集团管理层限制集团项目组与组成部分注册会计师接触不重要的组成部分信息,则不会影响审计意见
D. 在接受集团审计业务委托后,集团项目组不能获取组成部分注册会计师的相关审计工作底稿,应发表保留意见或无法表示意见
解析：解析:如果集团管理层限制集团项目组或组成部分注册会计师接触重要组成部分的信息,则集团项目组将无法获取充分、适当的审计证据。如果这类限制与不重要的组成部分有关,集团项目组仍有可能获取充分、适当的审计证据,但是受到限制的原因可能影响集团审计意见。例如,可能影响集团管理层对集团项目组的询问所作回复的可靠性,以及集团管理层对集团项目组所作的声明的可靠性。如果不能获取组成部分注册会计师的相关审计工作底稿,集团项目组可以直接对组成部分财务信息实施程序。
A. 如果注册会计师对信息系统间的数据流向认识不清楚,往往会导致审计目标错误
B. 信息技术的运用改变了企业的运作模式和工作方式,注册会计师的经验可能无法简单移植,从而丧失了针对性
C. 注册会计师在确定审计范围时,往往受困于信息技术的复杂性和专业性
D. 在信息化环境下,审计内容很有可能包括对信息系统中的相关自动控制的测试
解析：解析:选项A错误,如果注册会计师对信息系统间的数据流向问题认识不清楚,往往会导致在确定审计范围时产生遗漏,审计目标不会因为信息技术而改变。
A. 注册会计师对管理层的诚信存在严重疑虑
B. 被审计单位财务报表中存在高度估计不确定性的会计估计
C. 注册会计师对被审计单位会计记录的状况和可靠性存在疑虑
D. 预期内部控制运行无效
解析：解析:注册会计师在了解被审计单位内部控制后,可能对被审计单位财务报表的可审计性产生怀疑。例如:(1)对管理层的诚信产生严重疑虑,以致注册会计师认为管理层在财务报表中作出虚假陈述的风险非常大而无法进行审计;(2)对被审计单位会计记录的状况和可靠性的疑虑,可能使注册会计师认为可能很难获取充分、适当的审计证据,以支持对财务报表发表无保留意见。
A. 在细节测试中,如果注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在,则属于误拒风险
B. 抽样风险是由于注册会计师选取和测试低于百分之百的项目导致的,而非抽样风险与样本规模没有关系
C. 误受风险可能会使注册会计师不适当地减少从实质性程序中获取的证据,影响审计效果
D. 信赖不足风险可能会使注册会计师不适当地减少从实质性程序中获取的证据,影响审计效果
解析：解析:选项D错误,信赖不足风险可能会使注册会计师增加不必要的实质性程序,影响审计效率。
A. 检查发运凭证上客户的签名,作为收货的证据
B. 检查发运凭证的生成逻辑以及是否连续编号
C. 询问并观察发运时保安人员的放行检查
D. 检查发货例行报告和暂缓发货的清单
解析：解析:选项A是针对是否实际发货的控制测试,选线D是针对客户发运商品与客户销售单是否一致的控制测试。
A. 对于上市实体财务报表的审计,注册会计师已获取或预期将获取其他信息,审计报告应当包括一个单独部分,以“其他信息”为标题
B. 对于上市实体以外其他被审计单位的财务报表审计,注册会计师已获取部分或全部其他信息,审计报告应当包括一个单独部分,以“其他信息”为标题
C. 审计报告中包括单独的其他信息部分,应当包括管理层对其他信息负责的说明
D. 审计报告中包括单独的其他信息部分,应当指明对于上市实体财务报表审计,审计报告日后预期将获取的其他信息(如有)
解析：解析:参考《中国注册会计师审计准则第1521号——注册会计师对其他信息的责任》第22、23条。
A. 从营业收入明细账中选取若干记录,检查相关原始凭证
B. 对应收账款余额实施函证
C. 检查应收账款明细账的贷方发生额
D. 调查本年新增客户的工商资料、业务活动及财务状况
解析：解析:本题要求选择“可以”为营业收入发生认定提供审计证据的程序,既包括直接程序,也包括间接程序;选项A中,逆查可以直接证实营业收入的发生认定;选项B中,对应收账款余额实施函证,可以证实应收账款的存在认定,进而为营业收入的发生认定提供审计证据;选项C中,检查应收账款明细账的贷方发生额,可以证实应收账款的收回情况,进而间接佐证相关营业收入真实发生;选项D中,调查相关工商资料等,可以发现虚构新增客户的情况。
A. 应将韩美调离审计项目组
B. 不会对独立性产生不利影响
C. 应由审计项目组外的注册会计师复核韩美已执行的工作
D. 解除该项业务约定
解析：解析:会计师事务所、审计项目团队成员或其主要近亲属不得在银行或类似金融机构等审计客户开立存款或经纪账户,除非该存款或经纪账户是按照正常的商业条件开立的。
A. 2018年11月18日至2019年11月17日期间
B. 2018年11月18日至2021年11月17日期间
C. 2018年10月1日至2019年9月30日期间
D. 2018年10月1日至2021年9月30日期间
解析：解析:管理层对持续经营能力的合理评估期间应是自财务报表日起的下一个会计期间。
