A、 财务报表草稿
B、 初步思考的记录
C、 存在印刷错误而作废的文本
D、 与治理层口头沟通的记录
答案:ABC
解析:解析:审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本,以及重复的文件记录等。
A、 财务报表草稿
B、 初步思考的记录
C、 存在印刷错误而作废的文本
D、 与治理层口头沟通的记录
答案:ABC
解析:解析:审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、反映不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本,以及重复的文件记录等。
A. 审计项目合伙人
B. 关键审计人员
C. 聘请的特定领域专家
D. 项目质量复核人员
解析:解析:项目组的关键成员应当参与讨论,如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家,这些专家也可根据需要参与讨论。选项D不恰当,“项目质量复核人员”是由会计师事务所选派的独立于审计项目组的对审计工作进行独立复核的人员,不属于项目组成员。
A. 审计项目复核贯穿审计全过程
B. 对一些较为复杂、审计风险较高的领域,需要指派经验丰富的项目组成员执行复核,必要时可以由项目合伙人执行复核
C. 应由经验较为丰富的项目组成员对经验较为缺乏的项目组成员的工作进行指导、监督和复核
D. 项目合伙人应当在签署审计报告后复核财务报表、审计报告以及相关的审计工作底稿
解析:解析:项目合伙人应当在签署审计报告前复核财务报表、审计报告以及相关的审计工作底稿。
A. 审计业务约定书
B. 财务报表草表
C. 重复的文件记录
D. 对收入项目的初步判断结论
解析:解析:审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿,反映不全面或初步思考的记录,存在印刷错误或其他错误而作废的文本,以及重复的文件记录。
A. 注册会计师应当针对总体审计策略中所识别的不同事项,制定具体审计计划,并考虑通过有效利用审计资源以实现审计目标
B. 为获取充分、适当的审计证据,而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是总体审计策略的核心
C. 注册会计师应当在制定总体审计策略时确定财务报表整体的重要性
D. 制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前,但执行具体审计计划过程中,也可能对总体审计策略作出调整
解析:解析:为获取充分、适当的审计证据而确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是具体审计计划的核心。
A. 了解违反法律法规行为的性质及其发生的环境
B. 获取识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为对财务报表产生的潜在财务后果的信息
C. 获取潜在财务后果是否需要披露的信息
D. 获取潜在财务后果是否非常严重,以致对财务报表的公允反映产生怀疑或导致财务报表产生误导的信息
解析:解析:如果注意到与识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为相关的信息,注册会计师应当:(1)了解违反法律法规行为的性质及其发生的环境。(2)获取进一步的信息,以评价对财务报表可能产生的影响。包括:①识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为对财务报表产生的潜在财务后果,如受到罚款、处分、赔偿、封存财产、强制停业和诉讼等;②潜在财务后果是否需要披露;③潜在财务后果是否非常严重,以致对财务报表的公允反映产生怀疑或导致财务报表产生误导。
A. 环境变化对审计服务的需求产生影响
B. 委托方对原来要求的审计业务的性质存在误解
C. 管理层对审计范围施加限制
D. 客观因素导致审计范围受到限制
解析:解析:无论是管理层施加的还是其他情况引起的审计范围受到限制,均不是变更业务的合理理由。
A. 存在
B. 发生
C. 截止
D. 完整性
解析:解析:客户在试用期内无条件退货的销售政策,可能会导致甲公司在不满足收入确认条件时就确认收入,而该项风险在2016年中任何月份都有可能出现,因此应当将营业收入的发生认定作为高风险领域,重点进行追查。
A. 注册会计师同时为上市公司提供编制报表和审计服务
B. 注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密,并不得利用其为自己或他人谋取利益
C. 会计师事务所按照正常的借款程序从银行(审计客户)贷款,且贷款金额不大
D. 注册会计师可以对其能力进行广告宣传,但不得诋毁同行
解析:解析:注册会计师不能同时为上市公司提供编制报表和审计服务;不可以对其能力进行广告宣传,也不得诋毁同行。
A. 销售交易的“发生”认定
B. 销售交易的“完整性”认定
C. 销售交易的“截止”认定
D. 销售交易的“准确性”认定
解析:解析:记录销售的人员应当只依据附有有效装运凭证和销售单的销售发票记录销售,该控制与销售交易的“发生”认定有关。注册会计师测试该控制,针对的是销售交易的“发生”认定。
A. 除法律法规允许外,注册会计师不得以或有收费的方式提供鉴证服务
B. 非鉴证服务也不得采取或有收费的形式
C. 收费报价水平可能影响注册会计师按照职业准则提供专业服务的能力
D. 在专业服务得到良好的计划、监督及管理的前提下,收费通常以每一专业人员适当的小时收费标准或日收费标准为基础计算
解析:解析:某些非鉴证服务可以采取或有收费的形式。