7.【多项选择题】下列有关信息技术一般控制的说法中,正确的有()。

A. 　一般而言,管理层对于各个单位或业务部门经营情况的监控是企业层面的主要内部控制之一

B. 　在了解监督经营成果相关的控制时,注册会计师可以从性质上分析这些监督经营成果的控制是否有足够的精确程度以取代对业务流程、应用系统或交易层面的控制的测试

C. 　监督经营成果的控制还可能包括在控制环境以及风险评估流程方面的监控

D. 　无论监督经营成果的控制是否有效,注册会计师均不应减少对其他控制的测试

A. 　对于所有权不属于被审计单位的存货,注册会计师应当取得其规格、数量等有关资料,确定是否已单独存放、标明、且未被纳入盘点范围

B. 　在存货监盘过程中检查存货,能够确定存货的所有权,且有助于确定存货的存在,以及识别过时、毁损或陈旧的存货

C. 　如果存货在盘点过程中未停止移动,注册会计师需要观察被审计单位有关存货移动的控制程序是否得到执行

D. 　即使在被审计单位声明不存在受托代存存货的情形下,注册会计师在存货监盘时也应当关注是否存在某些存货不属于被审计单位的迹象,以避免盘点范围不当

A. 　集团项目组应当了解负责重要组成部分审计的组成部分注册会计师

B. 　集团项目组应当了解所有的组成部分注册会计师

C. 　对于集团项目组计划仅在集团层面实施分析程序的组成部分,集团项目组可以不再了解这些组成部分注册会计师

D. 　如果了解到组成部分注册会计师的独立性不符合要求,那么对于独立性的不利影响是无法消除的

A. 　检查发运凭证上客户的签名,作为收货的证据

B. 　检查发运凭证的生成逻辑以及是否连续编号

C. 　询问并观察发运时保安人员的放行检查

D. 　检查发货例行报告和暂缓发货的清单

A. 　识别特征通常具有唯一性

B. 　识别特征不会因审计程序的性质和测试的项目或事项不同而改变

C. 　对于需要询问被审计单位中特定人员的审计程序,以询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征是恰当的

D. 　对被审计单位生成的订购单进行细节测试,以订购单的日期和其唯一编号作为测试订购单的识别特征是恰当的

A. 　完整性

B. 　存在

C. 　截止

D. 　准确性、计价和分摊

A. 　所有抽样单元都应有被选取成为样本的机会

B. 　审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序

C. 　统计抽样和非统计抽样方法的选用,影响运用于样本的审计程序的选择

D. 　注册会计师采用不适当的审计程序可能导致非抽样风险

A. 　与治理层讨论未披露信息的情况

B. 　在形成审计意见基础部分描述未披露信息的性质

C. 　在意见段后增加其他事项段说明与未披露信息相关的重大错报

D. 　如果可行并且已针对未披露信息获取了充分、适当的审计证据,在形成审计意见的基础部分包含对未披露信息的披露,除非法律法规禁止

A. 　注册会计师应当评价其与治理层之间的双向沟通对实现审计目的是否充分

B. 　注册会计师需要设计专门程序以支持其对与治理层之间的双向沟通的评价

C. 　不充分的双向沟通影响注册会计师对重大错报风险的评估

D. 　如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分,并且这种情况得不到解决,注册会计师可以就采取不同措施的后果征询法律意见

A. 　1535000元

B. 　1575000元

C. 　1595000元

D. 　1635000元