A、 无论是统计抽样还是非统计抽样,均存在抽样风险
B、 抽样风险产生于统计抽样中,非抽样风险产生于非统计抽样中
C、 非统计抽样不如统计抽样效果好
D、 注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断,确定使用统计抽样或非统计抽样方法
答案：AD
解析：解析:选项B错误,无论在统计抽样中还是非统计抽样中都会产生抽样风险和非抽样风险。选项C错误,非统计抽样如果设计适当,也能提供与统计抽样方法同样有效的结果。
A、 无论是统计抽样还是非统计抽样,均存在抽样风险
B、 抽样风险产生于统计抽样中,非抽样风险产生于非统计抽样中
C、 非统计抽样不如统计抽样效果好
D、 注册会计师应当根据具体情况并运用职业判断,确定使用统计抽样或非统计抽样方法
答案：AD
解析：解析:选项B错误,无论在统计抽样中还是非统计抽样中都会产生抽样风险和非抽样风险。选项C错误,非统计抽样如果设计适当,也能提供与统计抽样方法同样有效的结果。
A. 注册会计师应对询证函保持控制
B. 将询证函回函确认的余额与已记录金额相比较,如存在差异,检查支持性文件
C. 对未回函的项目实施替代程序
D. 如果认为回函不可靠,评价对评估的重大错报风险以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响
解析：解析:
A. 防止销售单未经审批
B. 防止仓库在未经授权的情况下擅自发货
C. 防止遗漏发运凭证
D. 防止销售单数量和发运凭证数量不一致
解析：解析:选项B恰当，该项控制活动的直接目的是防止仓库在未经授权的情况下擅自发货。
A. 外部证据与内部证据矛盾时,注册会计师应当采用外部证据.
B. 审计证据不包括会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量控制程序获取的信息
C. 注册会计师无需鉴定作为审计证据的文件记录的真伪
D. 注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系
解析：解析:选项A错误,如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致,表明某项审计证据可能不可靠,注册会计师应当追加必要的审计程序,而不是直接采用外部证据。选项B错误,审计证据在性质上具有累积性,除了主要在审计过程中通过实施审计程序获取外,还可能包括从其他来源获取的信息,比如以前审计中获取的信息或会计师事务所接受与保持客户或业务时实施质量管理程序所获取的信息;选项C错误,虽然审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪,但是如果注册会计师在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的,或文件记录中的某些条款已发生变动,则应当作出进一步调查,包括直接向第三方询证,或考虑利用专家的工作以评价文件记录的真伪。
A. 存货监盘针对的主要是存货的存在、完整性认定
B. 存货监盘对存货的完整性认定,能够提供充分、适当的审计证据
C. 存货监盘对存货的准确性、计价和分摊认定,能够提供部分审计证据
D. 存货监盘本身并不足以供注册会计师确定存货的所有权
解析：解析:选项A不恰当,存货监盘针对的主要是存货的存在认定;选项B不恰当,存货监盘对存货的完整性认定,能够提供部分审计证据。
A. 财务报表整体的重要性
B. 可容忍错报
C. 明显微小错报的临界值
D. 实际执行的重要性
解析：解析:选项A正确,注册会计师在制定总体审计策略时,应当确定财务报表整体的重要性。选项B错误,如果在实施细节测试时不使用审计抽样,则可不确定可容忍错报。选项C正确,注册会计师需要在制定审计策略和审计计划时,确定一个明显微小错报的临界值,低于该临界值的错报视为明显微小的错报,可以不累积。选项D正确,审计准则要求注册会计师确定低于财务报表整体重要性的一个或多个金额作为实际执行的重要性。
A. 注册会计师有责任实施必要的审计程序,以确定截至审计报告日发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项是否均已得到识别
B. 在审计报告日后,注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序
C. 在审计报告日后至财务报表报出日前,如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实,有责任采取措施
D. 在财务报表报出后,即使知悉可能对财务报表产生重大影响的事实,也没有责任采取任何措施
解析：解析:选项D,在财务报表报出后,如果知悉了某事实,且若在审计报告日知悉可能导致修改审计报告,注册会计师有责任采取以下措施:(1)与管理层和治理层(如适用)讨论该事项;(2)确定财务报表是否需要修改;(3)如果需要修改,询问管理层将如何在财务报表中处理该事项。
A. 在选择审计程序的性质、时间安排和范围时,增加审计程序的不可预见性
B. 评价被审计单位对会计政策的选择和运用,是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息做出虚假报告
C. 考虑人员的适当分派和督导
D. 改变拟实施审计程序的性质
解析：解析:改变拟实施审计程序的性质属于针对舞弊导致的认定层次重大错报风险采取的措施。
A. 注册会计师对银行存款的函证,必须采用积极式,不能采用消极式
B. 注册会计师审计银行存款时不需要对账户余额为零的进行函证
C. 银行函证程序是证实资产负债表所列银行存款是否存在的重要程序
D. 向银行函证企业的银行存款不能证实企业银行借款的完整性
解析：解析:选项B,即使企业银行存款账户余额为零,只要存在本期发生额,注册会计师就应进行函证;选项D,函证不仅可以证实企业银行存款的真实性,而且可以核实企业对银行借款的完整性。
A. 行业的关键指标和统计数据。
B. 所处行业的市场和竞争
C. 当前的宏观经济状况和未来的发展趋势
D. 与被审计单位产品相关的生产技术
解析：解析:注册会计师应当了解被审计单位的行业状况,主要包括:(1)所处行业的市场与竞争,包括市场需求、生产能力和价格竞争;(2)生产经营的季节性和周期性;(3)与被审计单位产品相关的生产技术;(4)能源供应与成本;(5)行业的关键指标和统计数据。
