2.【单项选择题】下列有关总体审计策略和具体审计计划的说法中,错误的是()。

2.【单项选择题】下列关于分析程序的用法中,正确的是()。

A. 　在任何审计项目中,注册会计师都必须实施分析程序

B. 　在任何审计项目中,注册会计师都必须实施实质性分析程序

C. 　在审计中未发现报表存在错报,在总体复核阶段无需实施分析程序

D. 　计划获取的保证水平不会影响可接受差异额的确定

1.【单项选择题】下列有关重大错报风险的说法中，错误的是（）。

A. 重大错报风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险

B. 重大错报风险包括财务报表层次和各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险

C. 财务报表层次的重大错报风险可能影响多项认定，此类风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关，如经济萧条

D. 认定层次的重大错报风险可以进一步细分为固有风险和控制风险

10.【简答题】ABC会计师事务所首次接受委托审计甲公司2018年度财务报表,委派A注册会计师担任项目合伙人。与首次承接审计业务相关的部分事项如下:(1)DEF会计师事务所审计了甲公司2017年度财务报表。XYZ会计师事务所接受委托审计甲公司2018年度财务报表,但未完成审计工作。A注册会计师将DEF会计师事务所确定为前任注册会计师,与其进行了沟通。(2)A注册会计师在与甲公司签署审计业务约定书并征得管理层同意后,与前任注册会计师进行了口头沟通,沟通内容包括:是否发现甲公司管理层存在诚信方面的问题;前任注册会计师与甲公司管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧;向甲公司治理层通报的管理层舞弊、违反法律法规行为以及值得关注的内部控制缺陷;甲公司变更会计师事务所的原因(3)对于长期股权投资的期初余额,A注册会计师检查了形成期初余额的会计记录,以及包括投资协议和被投资单位工商登记信息在内的相关支持性文件,结果满意。(4)A注册会计师对2018年末的存货实施了监盘,将年末存货数量调节至期初存货数量,并抽样检查了2018年度存货数量的变动情况,据此认可了存货的期初余额。(5)在征得甲公司管理层同意,并向前任注册会计师承诺不对任何人作出关于其是否遵循审计准则的任何评论后,A注册会计师通过查阅前任注册会计师的审计工作底稿,获取了有关甲公司固定资产期初余额的审计证据,并在审计报告的其他事项段中提及部分依赖了前任注册会计师的工作。要求:针对上述第(1)至(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当简要说明理由。

5.下列实质性程序获取的审计证据中与证明当期所有销售业务均已记录最相关的是()。

A. 　以抽查出库单为起点

B. 　以抽查销售明细账为起点

C. 　以抽查应收账款明细账为起点

D. 　以抽查银行存款日记账为起点

2.【单项选择题】下列有关比较信息的说法中,错误的是()。

A. 　对于管理层作出的、更正上期财务报表中影响比较信息的重大错报的任何重述,注册会计师应当获取特定书面声明

B. 　当财务报表中列报对应数据时,审计意见通常需提及对应数据

C. 　比较信息包括对应数据和比较财务报表

D. 　注册会计师应当评价比较信息是否与上期财务报表列报的金额和相关披露一致,如果必要,比较信息是否已经重述

2.下列有关集团层面的控制和合并过程的说法中,错误的是( )。

A. 　集团项目组应当了解集团层面的控制和合并过程

B. 　如果对合并过程执行工作的性质、时间安排和范围基于预期集团层面控制有效运行,集团项目组应当亲自测试集团层面控制运行的有效性

C. 　集团项目组应当评价合并调整和重分类事项的适当性、完整性和准确性

D. 　集团项目组应当针对合并过程设计和实施进一步审计程序,以应对评估的、由合并过程导致的集团财务报表发生重大错报的风险

15.列各项中,属于关联方施加的支配性影响可能表现的方面有( )。

A. 　对关联方提出的业务建议,管理层和治理层未曾或很少进行讨论即获得通过

B. 　关联方否决管理层或治理层作出的重大经营决策

C. 　关联方在被审计单位的设立和日后经营管理中均发挥主导作用

D. 　重大交易需经关联方的最终批准

10.下列有关注册会计师识别、评估和应对舞弊风险的说法中,正确的是()。

A. 　注册会计师评估的财务报表重大错报风险源于舞弊和错误

B. 　如果查明舞弊导致的错报金额较小,则无须特别关注相关内部控制

C. 　如果评估的舞弊风险为高水平,应当考虑更多地在期末以后实施审计程序

D. 　即使按照审计准则的要求设计和实施审计程序,注册会计师也不能对财务报表整体不存在舞弊获取合理保证

7.B注册会计师负责对乙公司2017年度财务报表进行审计,B注册会计师出具审计报告的日期为2018年3月15日,财务报表报出日为2018年3月20日。在审计过程中,B注册会计师遇到下列事项,请代为作出正确的专业判断。对于截至2018年3月15日发生的期后事项,B注册会计师的下列做法正确的有()。

A. 　设计专门的审计程序识别这些期后事项

B. 　尽量在接近资产负债表日时实施针对期后事项的专门审计程序

C. 　尽量在接近审计报告日时实施针对期后事项的专门审计程序

D. 　不专门设计审计程序识别这些期后事项

18.【简答题】甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。甲公司主要从事建材的生产、销售以及建筑安装工程。A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表,拟于2021年4月25日出具审计报告。财务报表整体的重要性为100万元。资料四:对控制的预期偏差率均为零,A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的控制测试和实质性程序及其结果,部分内容摘录如下:要求:针对资料四第(1)至(3)项,假定这些控制设计有效并得到执行,根据实施的控制测试和实质性程序及其结果,逐项指出所列控制运行是否有效。如认为运行无效,简要说明理由。