A、 识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动
B、 评价被审计单位会计估计的合理性
C、 与被审计单位管理层讨论实施审计程序的时间
D、 向律师询问是否存在尚未披露的诉讼
答案:C
解析:解析:总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向,并指导制定具体审计计划。选项ABD均为具体的审计程序。
A、 识别可能防止、发现并纠正舞弊的特定内部控制活动
B、 评价被审计单位会计估计的合理性
C、 与被审计单位管理层讨论实施审计程序的时间
D、 向律师询问是否存在尚未披露的诉讼
答案:C
解析:解析:总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向,并指导制定具体审计计划。选项ABD均为具体的审计程序。
A. 充分性和适当性
B. 适当性和完整性
C. 相关性和完整性
D. 相关性和可理解性
解析:解析:注册会计师应当确保总体的适当性和完整性,这也是注册会计师所定义总体的两个特征。
A. 注册会计师对上期财务报表出具了非无保留审计报告
B. 注册会计师更换两名审计助理人员
C. 甲公司对上期财务报表作出重述
D. 甲公司高级管理人员近期发生变动
解析:解析:对于连续审计中,需要重新签订业务约定书教材给出了8种情况,1、有迹象表明被审计单位误解审计目标和范围。2、需要修改约定条款或增加特别条款。3、被审计单位高级管理人员近期发生变动。4、被审计单位所有权发生重大变动。5、被审计单位的性质或规模发生重大变化。6、法律法规的规定发生变化。7、编制财务报表采用的财务报告编制基础发生变更。8、其他报告要求发生变化。本题考查的是第3种。
A. 注册会计师为审计业务的三方关系人之一
B. 如果管理层成了唯一的预期使用者,则该业务不构成鉴证业务
C. 审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息,但不包括与这些认定相矛盾的信息
D. 审计报告为审计要素之一
解析:解析:审计证据既包括支持和佐证管理层认定的信息,也包括与这些认定相矛盾的信息。
A. 出纳每月独立负责银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制工作
B. 为防止不相容岗位混岗,由不负责库存现金收支的会计负责登记库存现金日记账和总账
C. 10万元以下的货币资金支付由财务总监审批,对超过权限的业务实行集体决
D. 货币资金支付后,由专职的复核人员进行复核,复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等,发现问题后及时纠正
解析:解析:选项A,出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制工作,确需出纳人员办理上述工作的,应当指定其他人员定期进行审核、监督;选项B,负责登记库存现金日记账的人员不能同时登记总账;选项D,货币资金支付在前,复核在后,最多能及时发现问题,而无法防止问题的发生。
A. 计算机辅助审计技术大大提高了审计工作的效率和效果
B. 计算机辅助审计能满足审阅大量的交易数量
C. 计算机辅助审计可以用于审计抽样
D. 计算机辅助审计不便用于控制测试
解析:解析:计算机辅助审计技术也可用于测试控制的有效性,选择少量的交易,并在系统中进行穿行测试,从而确定是否存在控制失效的情况。
A. 如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报,后任注册会计师应当要求被审计单位安排三方会谈
B. 前后任注册会计师应当就在已审计财务报表报出后发现的、对已审计财务报表可能存在重大影响的任何信息进行沟通,以便双方按照有关审计准则作出妥善处理
C. 如果被审计单位拒绝告知前任注册会计师,或前任注册会计师拒绝参加三方会谈,或后任注册会计师对解决问题的方案不满意,后任注册会计师应当考虑对审计意见的影响或解除业务约定
D. 如果被审计单位拒绝告知前任注册会计师,或前任注册会计师拒绝参加三方会谈,或后任注册会计师对解决问题的方案不满意,后任注册会计师可考虑向其法律顾问咨询,以便决定如何采取进一步措施
解析:解析:选项A不正确,如果发现前任注册会计师审计的财务报表可能存在重大错报,后任注册会计师应当提请被审计单位告知前任注册会计师。必要时,后任注册会计师应当要求被审计单位安排三方会谈。
A. 遵守审计准则
B. 遵守职业道德守则
C. 保持职业怀疑
D. 合理运用职业判断
解析:解析:以上四个选项均符合
A. 总体变异性
B. 在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度
C. 控制的预期偏差
D. 控制的执行频率
解析:解析:确定控制测试的范围应考虑以下因素:(1)在拟信赖期间,被审计单位执行控制的频率;(2)拟信赖控制运行有效性的时间长度;(3)为证实控制能防止或发现并纠正认定层次重大错报,所需获取审计证据的相关性和可靠性;(4)通过测试与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围;(5)在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度;(6)控制的预期偏差。
A. 产成品的保管由仓储部门负责
B. 仓库部门在签收产成品后,将实际入库数量通知会计部门
C. 根据签收记录,仓库部门确立了本身应承担的责任,并对财务部门的工作进行验证
D. 仓库部门应根据产成品的品质特征分类存放,并填制标签
解析:解析:选项C,根据签收记录,仓库部门确立了本身应承担的责任,并对验收部门的工作进行验证
A. 注册会计师可能满足于说服力不足的审计证据
B. 注册会计师的胜任能力可能不足
C. 管理层可能精心策划舞弊
D. 管理层在编制财务报表的过程中需要作出判断
解析:解析:审计的固有限制源于:(1)财务报告的性质(选项D);(2)审计程序的性质(选项C);(3)在合理的时间内以合理的成本完成审计的需要。