A、 遵守审计准则
B、 遵守职业道德守则
C、 保持职业怀疑
D、 合理运用职业判断
答案:ABCD
解析:解析:以上四个选项均符合
A、 遵守审计准则
B、 遵守职业道德守则
C、 保持职业怀疑
D、 合理运用职业判断
答案:ABCD
解析:解析:以上四个选项均符合
A. 如果审计项目团队某一成员的其他近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益,将因自身利益产生非常严重的不利影响
B. 当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益,并且审计客户对该实体重要时,审计项目团队成员的主要近亲属在该实体中拥有重大间接经济利益,可以采取防范措施将因自身利益产生的不利影响降低至可接受的水平
C. 某信托能够对审计客户施加重大影响,审计项目团队成员的主要近亲属不能作为信托的受托管理人在审计客户中拥有重大间接经济利益
D. 与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部的其他合伙人不得在审计客户中拥有直接经济利益
解析:解析:选项B错误,当一个实体在审计客户中拥有控制性的权益,并且审计客户对该实体重要时,如果会计师事务所、审计项目团队成员或其主要近亲属在该实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益,将因自身利益产生非常严重的不利影响,导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。
A. 注册会计师在了解被审计单位的内部控制后,可以直接实施实质性程序
B. 注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性
C. 在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的,注册会计师可以实施控制测试
D. 注册会计师如果认为仅实施实质性程序不能够提供认定层次充分、适当的审计证据,应当实施控制测试
解析:解析:选项C错误,在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的,注册会计师应当实施控制测试。
A. 注册会计师应当通过实施追加的审计程序,以确定这些事项或情况是否存在重大不确定性
B. 注册会计师应当考虑自管理层对持续经营能力作出评估后是否存在其他可获得的事实或信息
C. 注册会计师应当评价管理层与持续经营能力评估相关的未来应对计划对具体情况是否可行
D. 注册会计师应当根据对这些事项或情况是否存在重大不确定性的评估结果,确定是否与治理层沟通
解析:解析:选项D错误,注册会计师应当与治理层就识别出的可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况进行沟通,除非治理层全部成员参与管理被审计单位。
A. 重要性概念的运用贯穿于整个审计过程
B. 应当确定适用于特定类别交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平
C. 运用实际执行的重要性确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
D. 如果识别出金额低于实际执行的重要性的财务报表项目存在舞弊风险,可以不实施进一步审计程序
解析:解析:选项B错误,注册会计师可以确定适用于特定类别交易、账户余额或披露的一个或多个重要性水平(不是必须确定的)。选项D错误,对于识别出存在舞弊风险的财务报表项目,不能因为其金额低于实际执行的重要性而不实施进一步审计程序。
A. 注册会计师需要获取的审计证据的质量受审计证据数量的影响
B. 审计证据质量上的缺陷可能无法靠获取更多的审计证据弥补
C. 注册会计师需要获取的审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响
D. 注册会计师获取的审计证据应当充分,足以将与每个重要认定相关的审计风险限制在可接受的低水平
解析:解析:选项A不正确,注册会计师需要获取的审计证据的质量不受审计证据数量的影响。
A. 假定收入确认存在舞弊风险,意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险
B. 注册会计师需要结合对被审计单位及其环境的具体了解,考虑收入确认舞弊可能如何发生
C. 如果未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域,注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由
D. 被审计单位不同,其舞弊风险所涉及的具体认定也不同,注册会计师需要作出具体分析
解析:解析:假定收入确认存在舞弊风险,并不意味着注册会计师应当将与收入确认相关的所有认定都假定为存在舞弊风险。注册会计师需要结合对被审计单位及其环境的具体了解,考虑收入确认舞弊可能如何发生。被审计单位不同,管理层实施舞弊的动机或压力不同,其舞弊风险所涉及的具体认定也不同,注册会计师需要作出具体分析。
A. 丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势
B. 丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产
C. 丙公司的生产成本计算过程相当复杂
D. 丙公司控制环境薄弱
解析:解析:内控的好坏是影响财务报表层次重大错报风险评估的直接因素,A、B、C选项都是相对具体的,有一定关系,但不是主要的。
A. 制定总体审计策略的过程通常在具体审计计划之前
B. 总体审计策略不受具体审计计划的影响
C. 具体审计计划的核心是确定审计的范围和审计方案
D. 制定审计计划的工作应当在实施进一步审计程序之前完成
解析:解析:B错:具体审计计划的实施情况反过来可能会导致修改总体审计策略;C:确定审计程序的性质、时间安排和范围的决策是具体审计计划的核心;D错:在实务中,如果对某类交易、账户余额或披露已经做出计划,则可以安排先行开展工作,与此同时再制定其他交易、账户余额和披露的进一步审计程序。A正确:注册会计师应当根据总体审计策略制定具体审计计划。
A. 注册会计师在确定拟实施进一步审计程序的性质、时间安排和范围时依据的是已识别的财务报表层的重大错报风险
B. 财务报表层次的重大错报风险可能源于薄弱的控制环境
C. 如果多项控制活动能够实现同一目标,注册会计师不必了解与该项目相关的每项控制活动
D. 被审计单位通常有一些与审计无关的工作,注册会计师无需对其加以考虑参考答案
解析:解析:选项A不恰当。注册会计师应依据认定层次重大错报风险来设计和实施进一步审计程序。