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注册会计师-审计（官方）

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注册会计师-审计（官方）

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6.【单项选择题】ABC会计师事务所受甲银行委托审计其2018年度财务报表,经了解,审计项目组成员韩美在甲银行按照正常的商业条件开立有个人存款账户,则下列说法中正确的是()。

A、　应将韩美调离审计项目组

B、　不会对独立性产生不利影响

C、　应由审计项目组外的注册会计师复核韩美已执行的工作

D、　解除该项业务约定

答案：B

解析：解析:会计师事务所、审计项目团队成员或其主要近亲属不得在银行或类似金融机构等审计客户开立存款或经纪账户,除非该存款或经纪账户是按照正常的商业条件开立的。

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20.【单项选择题】下列各项对重要性概念的理解的表述中,错误的是()。

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25.为证实G公司外购固定资产(生产用机器设备)的权利和义务认定,除了检查相关所有权凭证外,注册会计师还应检查的文件和凭证有()。

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2.【多项选择题】以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标的常用控制测试程序的有（）。

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15.【简答题】A注册会计师负责对多家上市公司2020年度财务报表进行审计。与审计工作底稿相关的部分事项摘录如下:(1)为了便于复核,A注册会计师将审计过程中形成的电子形式的审计工作底稿均打印成了纸质形式的审计工作底稿,为了防止信息泄露,删除了电子形式存在的审计工作底稿。(2)A注册会计师在对销售发票进行细节测试时,将相关销售发票所载明的发票日期以及商品的名称、规格和数量作为识别特征记录于审计工作底稿。(3)在对审计工作底稿进行归档的过程分类、整理和交叉索引,并签署了审计档案归整工作的完成核对表。(4)因无法获取充分、适当的审计证据,A注册会计师拟对甲公司的财务报表发表保留意见,因此未将审计工作底稿归档。(5)A注册会计师在审计工作底稿归档之后收到了一份银行询证函回函原件,于是用原件替换了审计档案中的回函传真件。要求:针对上述第(1)至(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。

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2.【单项选择题】下列有关注册会计师实施进一步审计程序的时间的说法中,错误的是()。

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6.【多项选择题】被审计单位通常采用的收入确认舞弊手段包括()。

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1.【多项选择题】下列关于注册会计师对被审计单位违反法律法规的责任的说法中,正确的有()。

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1.下列各项中，有关注册会计师接受业务委托的说法错误的是（　　）。

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6.【单项选择题】下列有关信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制的说法中,不正确的是()。

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7.针对项目质量复核的时间,以下说法中,正确的是()。

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6.【单项选择题】ABC会计师事务所受甲银行委托审计其2018年度财务报表,经了解,审计项目组成员韩美在甲银行按照正常的商业条件开立有个人存款账户,则下列说法中正确的是()。

A、　应将韩美调离审计项目组

B、　不会对独立性产生不利影响

C、　应由审计项目组外的注册会计师复核韩美已执行的工作

D、　解除该项业务约定

答案：B

相关题目

20.【单项选择题】下列各项对重要性概念的理解的表述中,错误的是()。

A. 　如果合理预期错报单独不影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是不重大的

B. 　当错报金额高于财务报表整体重要性时,就很可能被合理预期将对使用者根据财务报表作出的经济决策产生影响

C. 　判断某事项对财务报表使用者是否重大,不考虑错报对个别财务报表使用者可能产生的影响

D. 　对重要性的判断是根据具体环境作出的,并受错报的金额或性质的影响,或受两者共同作用的影响

解析：解析:选项A错误,如果合理预期错报汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,此时即使错报单独考虑不影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,通常也认为错报是重大的。

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25.为证实G公司外购固定资产(生产用机器设备)的权利和义务认定,除了检查相关所有权凭证外,注册会计师还应检查的文件和凭证有()。

A. 　购货合同

B. 　购货发票

C. 　保险单

D. 　发运凭证

解析：解析:一般来说,一项外购固定资产的所有权并不是仅有所有权凭证就能证实的,注册会计师所获取的证据应包括从签订合同到验收实物的所有凭证。

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2.【多项选择题】以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标的常用控制测试程序的有（）。

A. 检查企业验收单是否有缺号

B. 检查付款凭单连续编号的完整性

C. 检查付款凭单是否附有卖方发票

D. 审核采购价格和折扣的标志

解析：解析:若付款凭单未附卖方发票，则可能记录了未实现的购货，违反了存在目标；审核采购价格及折扣，与准确性、计价和分摊目标有关。

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2.【单项选择题】下列有关注册会计师实施进一步审计程序的时间的说法中,错误的是()。

A. 　当重大错报风险较高时,注册会计师应当考虑在期中实施实质性程序,或采用不通知的方式,或在管理层不能预见的时间实施审计程序

B. 　注册会计师在确定何时实施进一步审计程序时需要考虑能够获取相关信息的时间

C. 　如果在期中实施了进一步审计程序,注册会计师还应当针对剩余期间获取审计证据

D. 　对于被审计单位期末或接近期末发生的重大交易,注册会计师应当在期末或期末以后实施实质性程序

解析：解析:选项A错误,当重大错报风险较高时,注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序,或采用不通知的方式,或在管理层不能预见的时间实施审计程序。

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6.【多项选择题】被审计单位通常采用的收入确认舞弊手段包括()。

A. 　为了达到粉饰财务报表的目的而虚增收入或提前确认收入

B. 　为了达到报告期内降低税负或转移利润等目的而少计收入或推迟确认收入

C. 　为了增加销售收入而放宽赊销政策

D. 　为了增加收入回款速度而提出现金折扣政策

解析：解析:选项CD是企业在收入管理中正常的政策手段,并不是被审计单位通常采用的收入确认舞弊手段。

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1.【多项选择题】下列关于注册会计师对被审计单位违反法律法规的责任的说法中,正确的有()。

A. 　注册会计师有责任对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理的保证

B. 　注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为,但应能够发现所有的违反法律法规行为

C. 　针对被审计单位需要遵守的第一类法律法规,注册会计师的责任是,就被审计单位遵守这些法律法规的规定获取充分、适当的审计证据

D. 　针对被审计单位需要遵守的第二类法律法规,注册会计师的责任仅限于实施特定的审计程序,以有助于识别可能对财务报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为

解析：解析:注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为,也不能期望其发现所有的违反法律法规行为,选项B不正确。

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1.下列各项中，有关注册会计师接受业务委托的说法错误的是（　　）。

A. 如果注册会计师发现潜在客户正面临财务困难，则可以认为接受或保持客户的风险非常高，甚至不可接受业务委托

B. 一旦接受业务委托，注册会计师就应当与客户就审计约定条款达成一致意见

C. 对于连续审计业务，注册会计师应当继续利用以前年度审计业务约定条款

D. 会计师事务所执行客户接受与保持的程序的目的，旨在识别和评估会计师事务所面临的风险

解析：解析：对于连续审计，注册会计师应当根据具体情况确定是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒客户注意现有的业务约定书，选项C错误。

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6.【单项选择题】下列有关信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制的说法中,不正确的是()。

A. 　如果注册会计师计划依赖自动应用控制,就需要对相关的信息技术一般控制进行验证

B. 　公司层面信息技术控制是公司的信息技术控制整体环境

C. 　信息技术一般控制的有效与否会直接关系到信息技术应用控制的有效性是否能够信任

D. 　注册会计师通常优先评估信息技术应用控制的有效性

解析：解析:注册会计师通常优先评估公司层面信息技术控制和信息技术一般控制的有效性。

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7.针对项目质量复核的时间,以下说法中,正确的是()。

A. 　与审计委员会沟通后完成项目质量复核

B. 　与治理层沟通后完成项目质量复核

C. 　与管理层沟通后完成项目质量复核

D. 　在出具审计报告前完成项目质量复核

解析：解析:选项D正确,项目质量复核是指在报告日或报告日之前,项目质量复核人员应当对项目组作出的重大判断及据此得出的结论作出的客观评价。

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