关于财务报告编制基础,以下理解中,不恰当的是().

下列各项中,不属于审计的前提条件的是()

下列各项中,属于审计工作底稿要素的有()

下列各项中,属于固有风险因素的有 ().

下列各项中,可能导致非抽样风险的有

【简答题】甲上市公司2017年财务报表正在由ABC会计师事务所进行审计,假定在审计过程中存在以下事项:(1)审计业务约定书中约定,审计费用为100万元,甲公司于2018年2月20日支付50万元,剩余50万元以对该公司发表的审计意见类型决定是否支付.(2)审计项目组成员A注册会计师的妻子持有甲公司1000股股票,市值26310元.(3)甲公司由于人员紧张,在2017年将与财务会计系统相关内部审计服务工作外包给ABC会计师事务所,事务所委派审计项目组外B注册会计师负责该项目.(4)在审计过程中,会计师事务所就财务报告内部控制的有效性与甲公司管理层进行沟通.(5)ABC会计师事务所的审计项目组成员C注册会计师从北京某商业银行获取120万房贷,甲公司为其提供担保.要求:针对事项(1)至(5),请判断是否违反职业道德守则的规定,若违反请简要说明理由.

【简答题】甲银行计划发行A股并上市,聘请ABC会计师事务所审计其2015至2017年度财务报表.XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络.A注册会计师担任甲银行审计项目合伙人.在审计过程中,ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项:(1)审计业务约定书约定,审计费用为300万元,甲银行应当在ABC会计师事务所出具审计报告后10日内支付80%审计费用,成功上市后10日内支付其余20%审计费用;若上市失败,甲银行将不再支付剩余的20%审计费用.经过审计,甲银行如期上市(2)ABC会计师事务所通过与甲银行控股的乙投资银行共同组成服务团队的形式,向潜在客户提供审计、公司财务顾问等一揽子专业服务.(3)A注册会计师于2017年10月按正常商业条件在甲银行开立存款账户.(4)2017年3月1日,ABC会计师事务所接受委托,为甲银行编制企业所得税纳税申报表,该表经甲银行财务总监签署后报出.要求:针对上述第(1)至第(4)项,逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况,并简要说明理由.

【简答题】上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,为制造业行业的龙头企业,在对甲公司2017年度财务报表执行审计时,遇到下列与职业道德有关的事项:(1)审计项目组成员A注册会计师的父亲持有甲公司对外发行的100股股票,市值520元.(2)审计项目组成员C注册会计师已参与审计甲公司有3年时间,近期因为结婚买了一套婚房,市值320万,向银行提交了贷款申请,并由甲公司提供了贷款担保.(3)D注册会计师自2012年开始就参与了甲公司财务报表审计工作,2012~2014年是作为签字注册会计师的身份参与,后来晋升为合伙人,继续参与了2015~2016年度财务报表审计工作,今年会计师事务所仍将其纳入审计项目组,并作为项目合伙人.(4)鉴于ABC会计师事务所与甲公司合作多年,专业能力得到了甲公司的认可,因此甲公司将财务会计系统内部审计服务也交由ABC会计师事务所来做.(5)审计项目组成员E注册会计师的父亲是甲公司后勤部值岗人员,E注册会计师按照市场价格从甲公司购买了5件产品,市值1000元.要求:针对上述(1)至(5)项,逐项指出是否违反中国注册会计师职业道德守则,并简要说明理由.

【简答题】上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户.在甲公司2020年度财务报表审计中,ABC会计师事务所遇到下列与职业道德相关的事项:(1)审计期间适逢甲公司成立20周年,审计项目组成员获得甲公司为元老级员工准备的纯金饰品礼盒一套.(2)审计项目组成员B因工作较忙,授权理财顾问管理其股票账户.在B不知情的情况下,理财顾问通过该账户代其购买了少量甲公司股票.截止2020年12月31日,这些股票市值合计为500元.(3)审计项目组成员C为新员工,其妻子曾担任甲公司财务经理,于2020年3月离职.(4)经甲公司总经理批准,审计项目组成员可以按成本价购买甲公司的产品,每人限购2000元.(5)甲公司在海外有一家规模很小的分公司,其财务经理突然离职.在新聘财务经理上任前,由ABC会计师事务所的海外网络事务所借调一名审计部经理临时负责其财务经理工作,借调时间为一周.要求:针对上述第(1)至(5)项,逐项指出ABC会计师事务所及甲公司审计项目组成员是否存在违反中国注册会计师职业道德守则规定的情况,并简要说明理由.

【简答题】上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户.XYZ公司和ABC会计师事务所处于同一网络.审计项目组在甲公司2018年度财务报表审计中遇到下列事项:(1)项目合伙人A注册会计师曾负责审计甲公司2013年度至2015年度财务报表,之后调离甲公司审计项目组,担任乙公司2016年度至2017年度财务报表审计项目和合伙人、乙公司是甲公司不重要的子公司.(2)审计项目组成员B注册会计师的父亲在丙公司持有重大经济利益.丙公司为甲公司不重要的联营企业,不是ABC会计师事务所的审计客户.(3)审计项目组成员C曾担任甲公司成本会计,2018年5月离职加入ABC会计师事务所,同年10月加入甲公司审计项目组,负责审计固定资产.(4)甲公司聘请XYZ公司提供人力资源系统的设计和实施服务,该系统包括考勤管理和薪酬计算等功能.(5)甲公司是丁公司的重要联营企业.2018年8月,XYZ公司接受丁公司委托对其拟投资的标的公司进行评估,作为定价参考.丁公司不是ABC会计师事务所的审计客户.(6)甲公司研发的新型电动汽车于2018年12月上市.甲公司在ABC会计师事务所年会上为其员工举办了专场试驾活动,并宣布事务所员工可以按照甲公司给其同类大客户的优惠价格购车.要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况,并简要说明理由.将答案直接填入答题区相应的表格内.

【简答题】甲上市公司(非银行、非金融机构)是ABC会计师事务所2020年4月承接的新客户.A注册会计师担任甲公司2020年度财务报表审计业务的项目合伙人.其他相关事项如下:(1)审计过程中,适逢甲公司招聘高级管理人员,A注册会计师应甲公司的要求为其从候选人中挑选出适合职位的人员.(2)B注册会计师和A注册会计师同处一个分部,但不是甲公司审计项目团队成员.B的父亲和甲公司某董事共同开办了一家健身机构.(3)审计期间,ABC会计师事务所为购置办公楼决定从甲公司借入按同期银行贷款利率计息的一年期借款100万元.(4)ABC会计师事务所在甲公司管理层对纳税申报表承担责任的前提下接受了编制信息,以协助客户履行纳税申报义务的业务委托.(5)审计过程中,A注册会计师应甲公司要求对合理安排资本结构提供建议.要求:针对上述第(1)至(5)项,逐项指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则规定的情况,并简要说明理由.