【简答题】(2017年改编)甲公司为境内上市公司且属于增值税一般纳税人.2×15年和2×16年,甲公司发生的有关交易或事项如下:(1)2×15年6月30日,甲公司以2400万元购入乙公司26%股权,能够对乙公司施加重大影响,采用权益法核算;款项通过银行转账支付,股权过户登记手续于当日办理完成.当日,乙公司可辨认净资产公允价值为10000万元,各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同.2×15年9月30日,甲公司出售其生产的丙产品给乙公司,增值税专用发票上注明的销售价款2000万元,增值税税额260万元.截至2×15年12月31日,乙产品已对外出售所购丙产品的50%.甲公司生产该批丙产品的成本为1300万元.(2)2×15年11月20日,甲公司与丁公司签订购买乙公司股权的协议,该协议约定,以2×15年10月31日经评估确定的乙公司可辨认净资产公允价值14800万元为基础,甲公司以4800万元购买丁公司持有的乙公司30%股权.上述协议分别经交易各方内部决策机构批准,并于2×15年12月31日经监管机构核准.2×16年1月1日,交易各方办理了乙公司股权过户登记手续.当日,甲公司向乙公司董事会进行改组,改组后的董事会由9名董事组成,其中甲公司派出6名.按乙公司章程规定,所有重大的经营、财务和分配等事项经董事会成员三分之二及以上表决通过后实施.2×16年1月1日,乙公司账面所有者权益构成如下:实收资本10000万元、资本公积1200万元、盈余公积800万元、其他综合收益700万元、未分配利润500万元;乙公司可辨认净资产的公允价值为15000万元,除一块土地使用权增值1800万元外(该土地使用权属于乙公司办公用房所占土地,尚可使用30年,预计无残值,按直线法摊销),其他各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同.甲公司原持有乙公司26%股权的公允价值为3900万元,甲公司购买乙公司30%股权的公允价值为4800万元.(3)2×15年,乙公司按其净资产账面价值计算实现的净利润为2200万元,其中7至12月实现的净利润为1200万元;2×15年7至12月其他综合收益增加700万元.2×16年,乙公司于2×15年向甲公司购买的丙产品已全部实现对外销售.2×16年,乙公司按其净资产账面价值计算实现的净利润为2500万元,其他综合收益增加650万元.其他有关资料:第一,甲公司适用的所得税税率为25%,甲公司购入乙公司股权按照实际成本作为计税基础,甲公司预计未来有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异.乙公司各项资产、负债按照取得时的成本作为计税基础,涉及企业合并的,以购买日(或合并日)的账面价值作为计税基础,其中因企业合并产生的商誉于处置合并相关资产时可税前扣除.甲公司拟长期持有乙公司股权.在个别财务报表中按权益法核算长期股权投资的,调整联营企业/合营企业净利润时不考虑所得税因素.第二,甲公司投资乙公司前,甲公司、乙公司、丁公司之前不存在关联方关系.第三,乙公司除实现净利润、其他综合收益外,无其他权益变动事项;乙公司按其实现净利润的10%计提法定盈余公积,没有进行其他分配.第四,本题不考虑除所得税以外的其他相关税费以及其他因素.要求:(1)计算2×15年12月31日甲公司持有的乙公司股权在其个别财务报表中列报的长期股权投资金额,编制甲公司取得及持有乙公司投资相关的会计分录.(2)计算2×15年12月31日合并报表投资收益的列示金额.(3)判断甲公司增持乙公司30%股权的交易类型,并说明理由;确定甲公司对乙公司的企业合并成本,如判断属于非同一控制下企业合并的,计算应予确认的商誉金额;判断乙公司应于何时纳入甲公司合并财务报表范围,并说明理由.(4)编制甲公司2×16年年末与其合并财务报表相关的调整或抵销分录.

某企业2016年6月15日自行建造的一条生产线投入使用,该生产线建造成本为770万元,预计使用年限为5年,预计净残值为20万元.在采用年数总和法计提折旧的情况下,2017年该设备应计提的折旧额为()万元.

甲公司为增值税一般纳税人,该公司2019年5月10日购入需安装设备一台,价款为500万元,可抵扣增值税进项税额为65万元.为购买该设备发生运输途中保险费20万元.设备安装过程中,领用材料50万元,相关增值税进项税额为6.5万元;支付安装工人工资12万元.该设备于2019年12月30日达到预定可使用状态.甲公司对该设备采用年数总和法计提折旧,预计使用10年,预计净残值为零.假定不考虑其他因素,2020年该设备应计提的折旧额为().

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%.2019年7月1日,甲公司对某项生产用机器设备进行更新改造.当日,该设备原价为500万元,累计折旧200万元,已计提减值准备50万元.更新改造过程中发生劳务费用100万元;领用本公司生产的产品一批,成本为80万元,市场价格(不含增值税额)为100万元.经更新改造的机器设备于2019年9月10日达到预定可使用状态.假定上述更新改造支出符合资本化条件,更新改造后该机器设备的入账价值为().

2021年11月20日,甲公司购进一台需要安装的A设备,取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元,可抵扣增值税进项税额为123.5万元,款项已通过银行支付.安装A设备时,甲公司领用原材料36万元(不含增值税额),支付安装人员工资14万元.2021年12月30日,A设备达到预定可使用状态.A设备预计使用年限为5年,预计净残值率为5%,甲公司采用双倍余额递减法计提折旧.甲公司2024年度对A设备计提的折旧是().

甲公司于2019年6月20日对一条生产线进行更新改造,该生产线原价为1000万元,预计使用年限为5年,已经使用2年,预计净残值为零,按年限平均法计提折旧.更新改造过程中领用本企业产品一批,计入在建工程的价值为215万元,发生人工费用50万元,领用工程物资125万元;用一台300万元的部件替换生产线中已经报废的原部件,被替换部件原值350万元(被替换部件已无使用价值,残值为零).该改造工程于2020年3月31日达到预定可使用状态并交付生产使用.经改造后该生产线的尚可使用年限为4年,预计净残值为零,折旧方法不变,则2021年12月31日该生产线的账面价值为( )万元.

华东公司是一家核电能源企业,30年前建成一座核电站,其固定资产原价为500000万元,2020年12月31日,其账面价值为130000万元.假定预计负债于2020年12月31日的现值为200000万元.该核电站采用年限平均法计提折旧,预计尚可使用年限为10年,无残值.若2020年12月31日重新确认的预计负债的现值为180000万元,华东公司2021年固定资产计提的折旧额为()万元.

关于设备维修保养期间的会计处理,下列各项中正确的是().

华东公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为13%.该公司于2020年3月31日对当月购入的某生产经营用设备进行安装.(1)华东公司2020年3月2日购入生产经营用设备—台,取得的增值税专用发票上注明的设备买价为180万元,增值税额为23.4万元,支付的运杂费为0.6万元(不含增值税).(2)安装过程中,支付安装费用10万元、为达到正常运转发生测试费15万元、外聘专业人员服务费6万元,以上费用均不包含增值税;购入设备的专门借款本月利息费用2万元.(3)2020年6月30日达到预定可使用状态,预计净残值为1.6万元,预计使用年限为6年,采用年数总和法计提折旧.(4)2020年12月该固定资产发生日常修理费用1.6万元.(5)华东公司生产的产品至2020年12月31日未对外销售并形成存货.华东公司该设备2021年应提折旧额为().

下列关于固定资产后续支出账务处理的表述中,不正确的是( ).

华东公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为13%.2019年4月3日购入—台需要安装的设备,以银行存款支付设备价款200万元,增值税进项税额为26万元.4月30日,华东公司以银行存款支付装卸费2万元.5月3日,设备开始安装,在安装过程中,华东公司发生安装人员工资3万元;领用外购原材料—批,该原材料成本为8万元,相应的增值税进项税额为1.04万元,市场价格(不含增值税)为8.5万元.设备于2019年6月20日安装完成,达到预定可使用状态.该设备的预计使用寿命为10年,预计净残值为13万元,按照年限平均法计提折旧.2019年年末因出现减值迹象,对该设备进行减值测试,预计该设备的公允价值为180万元,处置费用为15万元;预计未来现金流量现值为176万元.假定计提减值后,该生产设备整体使用寿命变更为6年,预计净残值为0,折旧方法不变,则2020年该设备应计提折旧额为()万元.