A、 以资本公积转增股本
B、 发现了财务报表舞弊
C、 发现原预计的资产减值损失严重不足
D、 实际支付的诉讼费赔偿额与原预计金额有较大差异
答案:BCD
解析:解析:选项A,企业以资本公积转增股本,将会改变企业的股本结构,影响较大,需要在报表附注中进行披露,属于资产负债表日后非调整事项。
A、 以资本公积转增股本
B、 发现了财务报表舞弊
C、 发现原预计的资产减值损失严重不足
D、 实际支付的诉讼费赔偿额与原预计金额有较大差异
答案:BCD
解析:解析:选项A,企业以资本公积转增股本,将会改变企业的股本结构,影响较大,需要在报表附注中进行披露,属于资产负债表日后非调整事项。
A. 1.1
B. 0.44
C. 0.54
D. 0
解析:解析:甲公司分录为:借:银行存款10.9贷:主营业务收入10应交税费——应交增值税(销项税额)0.9借:主营业务成本4应交税费——应交增值税(销项税额抵减)0.36贷:银行存款4.36所以,因该项业务甲公司应该缴纳的增值税=0.9-0.36=0.54(万元)。
A. 以非货币性资产形式取得的政府补助,公允价值不能可靠计量的除外
B. 非同一控制下企业合并中取得的可辨认资产和负债以及作为合并对价发行的权益工具
C. 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
D. 债权投资的后续计量
解析:解析:选项A,取得的非货币性资产形式的政府补助应按照公允价值入账,公允价值不能可靠计量的,以名义金额入账;选项D,债权投资以摊余成本进行后续计量,不按照公允价值后续计量,不属于公允价值计量准则规范的相关资产或负债。
A. 65万元
B. 68万元
C. 61万元
D. 63万元
解析:解析:上述股票在甲公司持有期间对损益的影响=260-(200-6)-2-3+7=68(万元)。
A. 28.5万元
B. 35.5万元
C. 23.5万元
D. 15.5万元
解析:解析:无法查明原因的现金盘亏损失13万元计入管理费用;工程物资在建设期间发生的盘亏净损失8万元计入在建工程;无形资产的出售净损益=50-(63+2.5)=-15.5(万元),计入资产处置损益;企业对外进行公益性捐赠发生支出计入营业外支出,所以甲公司2017年因上述业务而影响营业外支出的金额为35.5万元。
A. 160
B. 200
C. 0
D. 120
解析:解析:甲公司将以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资及投资性房地产与乙公司进行非货币性资产交换,其换出资产视同处置,则以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值与账面价值之间的差额确认为留存收益,不影响当期损益,其累计公允价值变动计入其他综合收益的部分转出计入留存收益,同样不影响损益,故影响损益的金额为换出的投资性房地产确认的损益=360-(300-40-20)=120(万元)。
A. 甲公司取得乙公司股权投资时应确认的入账价值为1200万元
B. 甲公司因持有乙公司股权投资于当年确认投资收益212.25万元
C. 甲公司因持有乙公司股权投资确认的当期损益为412.25万元
D. 甲公司当年年末,对乙公司股权投资的账面价值为1562.25万元
解析:解析:甲公司取得乙公司股权投资时的初始投资成本为1000万元,应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额=4000×30%=1200(万元),大于初始投资成本,需要进行调整,调整后长期股权投资的入账价值为1200万元,相关分录如下:借:长期股权投资--投资成本1200贷:银行存款1000营业外收入200乙公司2×17年度调整后的净利润=1000-(700-400)(未实现内部交易损益)+(700-400)/10/12×3(因对内部交易资产计提折旧导致减少的未实现内部交易损益应加回)=707.5(万元),应确认的投资收益=707.5×30%=212.25(万元),权益法调整的分录如下:借:长期股权投资--损益调整212.25--其他综合收益90(300×30%)--其他权益变动60(200×30%)贷:投资收益212.25其他综合收益90资本公积--其他资本公积60因此,2×17年年末长期股权投资的账面价值=1200+212.25+90+60=1562.25(万元),对当期损益的影响=212.25+200=412.25(万元)。
A. 收到增值税出口退税款属于与收益有关的政府补助
B. 收到即征即退的增值税应确认为与收益有关的政府补助
C. 收到政府用于补偿企业投资固定资产的款项应作为与资产有关的政府补助
D. 收到政府限价的补贴款应作为与资产有关的政府补助
解析:解析:【解析】选项A,收到增值税出口退税税款不属于政府补助;选项D,收到政府限价的补贴款应作为与收益有关的政府补助。
A. 支付违反税收的罚款支出应进行纳税调增
B. 国债利息收入应进行纳税调减
C. 计提资产减值准备应进行纳税调增
D. 长期股权投资采用权益法核算,被投资单位宣告发放现金股利不需要纳税调整
解析:解析:选项A,支付违反税收的罚款支出不允许税前扣除,应当纳税调增,A选项正确,国债利息收入属于免税收入,应当纳税调减,选项B正确,未实际发生损失的资产准备计提不允许税前扣除,应当在本期纳税调增,待实际发生损失时才允许扣除,选项C正确,长期股权投资采用权益法核算,被投资单位宣告发放现金股利不需要纳税调整,因打算长期核算,投资方能控制差异的转回,选项D正确。
A. 将销售退回作为调整事项进行处理
B. 将销售退回作为2016年的正常事项处理
C. 调整减少2015年的营业利润60万元
D. 调整减少2015年未分配利润40.5万元
解析:解析:此销售退回属于资产负债表日后调整事项,选项B不正确;应调整减少2015年营业收入200万元,营业成本140万元,调整减少应交所得税15万元(60x25%),所以调整减少2015年营业利润60万元,调整减少2015年净利润=60一15=45(万元),调整减少2015年未分利润=45x(1一10%)=40.5(万元)。
A. 投资性房地产的租金收入应作为企业的营业外收入
B. 企业将自身的办公楼用于出租后应作为投资性房地产核算
C. 房地产开发企业用于持有以备增值后转让的土地使用权作为投资性房地产核算
D. 企业将自身房地产出租给职工住宿,收取租金,应作为投资性房地产核算
解析:解析:选项A,投资性房地产属于企业的日常经营活动,产生的租金收入应作为企业的收入核算,不属于利得;选项C,房地产开发企业用于持有以备增值后转让的土地使用权作为存货核算,不作为投资性房地产核算;选项D,企业出租给本企业职工居住的宿舍,虽然也收取租金,但间接为企业自身的生产经营服务,因此具有自用房地产的性质。