【简答题】甲股份有限公司(以下简称甲公司),适用的所得税税率为25%,2018年发生的交易或事项以及处理如下:(1)2018年6月30日甲公司因A产品质量问题给客户张某造成人身伤害,被张某起诉,要求甲公司赔偿50万元,甲公司估计败诉的可能性为60%,最可能的赔偿金额为30万元,并需要支付诉讼费用3万元.法院尚未判决,甲公司确认预计负债33万元.税法规定,上述诉讼损失和赔偿额在实际发生时允许税前扣除.甲公司的会计处理如下:借:销售费用30管理费用3贷:预计负债33借:递延所得税资产8.25贷:所得税费用8.25(2)甲公司自2018年年初起对其所销售的A产品提供质量保证,相关条款约定:A产品在售后2年内如发生正常质量问题,甲公司将负责免费维修.2018年该公司共销售A产品8万件,销售单价为50元.预计保修期内将发生的保修费为销售收入的2%.2018年实际发生保修费7.5万元(均为材料费用).12月5日董事会宣布A产品停止生产.该公司提供的上述质量保证服务属于法定质保,不构成单项履约义务.税法规定,产品质量保证费用在实际发生时可以税前扣除.甲公司的会计处理如下:确认与产品质量保证有关的预计负债:借:销售费用——产品质量保证8贷:预计负债——产品质量保证8发生产品质量保证费用(维修费用):借:预计负债——产品质量保证7.5贷:原材料7.5因为公司不再生产A产品,因此将“预计负债——产品质量保证余额冲销:借:预计负债——产品质量保证0.5贷:销售费用0.5(3)由于A产品出现连续亏损,甲公司董事会于2018年12月5日作出决议,将于2019年1月1日开始关闭A产品生产线.该业务重组计划已经对外公告.对该车间10名车间管理人员,公司提供两种方式供其选择:一是进行转岗培训,二是办理离职.据统汁,有8人选择转岗培训,公司预计将发生培训费10万元;另外2名选择离职,共将支付补偿金额8万元.对100名普通车间工作人员全部进行辞退,每人支付补偿金额2万元.因将用于A产品生产的固定资产(生产线)转移至仓库,将发生运输费2万元,税法规定,与重组义务有关的支出在实际发生时允许税前扣除.甲公司的会计处理如下:借:管理费用220贷:应付职工薪酬218预计负债2借:递延所得税资产55贷:所得税费用55假定不考虑其他因素.要求:(1)根据资料(1)判断甲公司的相关会计处理是否正确,并说明理由;如果相关会计处理不正确,请编制更正会计分录.(2)根据资料(2)判断甲公司的相关会计处理是否正确,并说明理由;如果相关会计处理不正确,请编制更正会计分录.(3)根据资料(3)判断甲公司的相关会计处理是否正确,并说明理由;如果相关会计处理不正确,请编制更正会计分录.(答案中金额单位用万元表示).

2×19年1月1日,A公司以150万元的对价取得B公司15%的股权,对B公司具有重大影响,采用权益法核算.取得投资时B公司可辨认净资产公允价值与账面价值相同,假定未对初始投资成本进行调整.2×19年度B公司发生净亏损200万元,2×19年年末B公司一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值上升而计入其他综合收益的金额为50万元.2×19年年末经济环境的变化预计将对B公司的经营活动产生重大不利影响,A公司于2×19年年末对该项长期股权投资进行减值测试,估计其可收回金额为112.5万元.不考虑其他因素,则2×19年12月31日,该长期股权投资应计提的减值准备为()万元.

甲公司持有乙公司30%的股权,能够对乙公司施加重大影响.2×19年度乙公司实现净利润8000万元,当年6月20日,甲公司将成本为600万元的商品以1000万元的价格出售给乙公司,乙公司将其作为管理用固定资产并于当月投入使用,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧.不考虑其他因素,甲公司在其2×19年度的个别财务报表中应确认对乙公司投资的投资收益为().

甲公司2×19年1月1日以3000万元的价格购入乙公司30%的股份,对乙公司具有重大影响;另支付相关费用15万元.购入时乙公司可辨认净资产的公允价值为11000万元(假定乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等).乙公司2×19年实现净利润600万元.假定不考虑其他因素,该投资对甲公司2×19年度利润总额的影响为()万元.

2×19年3月20日,甲、乙、丙公司分别以现金200万元、400万元和400万元出资设立丁公司,分别持有丁公司20%、40%、40%的股权.甲公司对丁公司具有重大影响,采用权益法核算.丁公司自设立日起至2×21年1月1日实现净利润1000万元,除此以外,无其他影响所有者权益的事项.2×21年1月1日,经甲、乙、丙公司协商,乙公司对丁公司增资800万元,增资后丁公司净资产为2800万元,甲、乙、丙公司分别持有丁公司15%、50%、35%的股权.相关手续于当日完成,甲公司仍对丁公司具有重大影响.假定不考虑相关税费等其他因素影响.下列关于甲公司因乙公司增资影响的会计处理正确的是().

2×17年2月26日,甲公司以账面价值为3000万元(未减值)、公允价值为3600万元的库存商品为对价自乙公司股东B公司处取得对乙公司60%的股权,相关手续于当日办理完毕;当日乙公司可辨认净资产公允价值为6200万元,账面价值为5200万元.2×17年3月29日,乙公司宣告发放2×16年度现金股利500万元.甲公司与B公司在甲公司对乙公司投资前不存在关联方关系.不考虑增值税等其他因素,上述交易或事项影响甲公司2×17年利润表利润总额的金额是()万元.

甲公司持有乙公司35%的股权,能够对乙公司施加重大影响,采用权益法核算.2×19年12月31日该项长期股权投资的账面价值为1260万元.此外,甲公司还有—笔金额为300万元的应收乙公司的长期债权,该项债权没有明确的清收计划,且在可预见的未来期间不准备收回.乙公司2×20年发生净亏损5000万元.假定取得投资时被投资单位各项可辨认资产和负债的公允价值等于账面价值,双方采用的会计政策、会计期间相同,且投资双方未发生任何内部交易,甲公司没有承担额外损失的义务.则甲公司2×20年利润表中应确认的投资损失是()万元.

甲公司和乙公司均为增值税—般纳税人,销售商品适用的增值税税率均为13%.2×19年1月1日甲公司从乙公司股东处购入乙公司30%有表决权股份,能够对乙公司实施重大影响.2×21年6月20日,乙公司向甲公司销售—件产品,账面价值为252万元,销售价格为300万元,增值税税额为39万元,货款已收存银行.甲公司购入后将其作为固定资产并于当月投入行政管理部门使用,预计使用年限为4年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧.若甲公司有子公司丙公司,需要编制合并财务报表,上述业务在甲公司2×21年12月31日合并财务报表中应抵销固定资产的金额为()万元.

【单项选择题】2×19年9月30日,A公司斥资12500万元自C公司取得B公司50%的股权,至此A公司对B公司的持股比例达到60%,并取得控制权.A公司与C公司不存在任何关联方关系.增加投资前,原对B公司10%的股权投资为A公司于2×18年投资取得并将其分类为其他权益工具投资.至2×19年9月30日原股权投资的公允价值为2500万元(等于账面价值,累计确认的其他综合收益的金额500万元).假定A公司购买C公司50%的股权和原购买10%的股权不构成“一揽子交易”.不考虑其他因素,下列关于购买日A公司个别财务报表的会计处理中,不正确的是().

【单项选择题】甲公司于2x20年1月1日取得乙公司20%有表决权股份,能够对乙公司施加重大影响.假定甲公司取得该项投资时,乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相等.2x20年8月,乙公司将其成本为600万元的某商品以1000万元的价格出售给甲公司,甲公司将取得的商品作为存货核算.至2x20年年末,甲公司仍未对外出售该存货,该存货未发生减值损失.乙公司2x20年实现净利润为3200万元.假定不考虑增值税和所得税等相关因素及其他交易事项的影响.甲公司2x20年个别财务报表应确认的投资收益为()万元.

【单项选择题】甲、乙公司合并前不存在关联方关系.2×21年1月2日,甲公司与乙公司签订资产置换协议,以一幢房屋换取乙公司所持有A公司40%股权并对其具有重大影响,甲公司换出房屋账面价值为1500万元,公允价值为1800万元,交易日A公司所有者权益账面价值为4600万元,可辨认净资产公允价值为5000万元.假定不考虑增值税等其他因素,甲公司该项交易对损益的影响金额为()万元.