27.下列关于所得税的表述中,正确的有()

1.下列有关会计政策、会计估计及其变更和前期差错的表述中不正确的是()。

11.通常情况下,下列公允价值层次中,属于第一层次输入值的有()。

25.【多项选择题】甲公司与乙公司均为丙公司的子公司。2018年6月1日,甲公司以银行存款1000万元和一项无形资产(专利权)作为对价,取得丙公司持有的乙公司60%的股权,能够对乙公司实施控制。当日,该项无形资产的账面价值为700万元,公允价值为800万元;乙公司相对于丙公司而言的所有者权益账面价值总额为2400万元,可辨认净资产公允价值为2500万元。关于甲公司对上述事项的处理,下列表述正确的有()。

5.【简答题】甲公司2×20年度发生与职工薪酬相关的交易或事项如下:(1)本年度应发工资总额为8800万元,其中:生产部门直接人工工资为5000万元;生产部门管理人员工资为1000万元;公司管理部门人员工资为1800万元;销售部门人员工资为800万元;内部开发存货管理系统人员工资为200万元,假定公司存货管理系统已处于开发阶段、并符合无形资产准则资本化为无形资产的条件。按照所在地政府部门的规定,甲公司分别按照员工工资总额的10%、8%、2%和1.5%计提职工医疗保险、住房公积金、工会经费和职工教育经费。本年度,甲公司以银行存款支付员工工资8800万元,支付医疗保险880万元,支付住房公积金704万元,支付工会经费176万元,支付职工教育经费132万元。另外,甲公司向兼职的本公司独立董事支付薪酬50万元,甲公司所生产产品尚未对外销售。(2)2×20年3月,甲公司购买了90套全新的公寓拟以优惠价格向公司优秀职工出售,其中向72名直接生产人员出售的住房平均每套购买价为100万元,出售价格为每套80万元;向18名管理人员出售的住房平均每套购买价为190万元,出售价格为每套150万元。该90名职工均在2×20年3月陆续向甲公司支付银行存款购买了公司出售的公寓。售房协议规定,职工在取得住房当月开始必须在公司连续服务5年。(3)2×20年1月1日起,甲公司为总部各部门经理级别以上职工提供汽车免费使用,同时为副总经理以上高级管理人员每人租赁一套住房。该公司总部共有部门经理以上职工50名,每人提供一辆汽车免费使用假定每辆汽车每月计提折旧2000元;该公司共有副总经理以上高级管理人员10名,公司为其每人租赁一套月租金为6000元的公寓。本年度公寓的租赁款尚未支付。(4)甲公司自2×20年1月1日起实行累积带薪缺勤制度,规定:每名员工每年可享受10天带薪休假,未使用的休假可向后结转个年度,超过一个年度的未使用休假作废,员工在离开甲公司时对未使用的休假不能获得现金支付。员工带薪年休假以后进先出为基础,即先从当年可享受的休假权利中扣除,再从上一年结转的带薪年休假余额中扣除。2×20年12月31日,甲公司1000名员工中每名员工当年平均未使用带薪年休假为3天。根据同行业公司的经验,甲公司预计2×21年度有900名员工将享受不超过10天的带薪年休假,其余100名员工每人将平均享受12天带薪年休假,假定其全部为甲公司的管理人员。甲公司的管理人员每名员1日平均工资为300元。其他有关资料:第一,假定甲公司按年度计算发放应付工资。第二,按照国家相关政策,员工工资总额不包括向兼职的独立董事支付的报酬,也不包括员工因未使用带薪年休假而预期将支付的薪酬。第三,本题不考虑相关税费及其他因素。要求:(1)根据资料(1),计算甲公司2×20年确认货币性短期薪酬影响损益的金额,并编制与2×20年货币性短期薪酬相关的会计分录。(2)根据资料(2),计算甲公司2×20年将购买的公寓以优惠价格出售给职工应确认的非货币性福利金额,并编制与确认非货币性福利相关的会计分录。(3)根据资料(3),就甲公司2×20年发生的为职工免费提供汽车使用及租赁公寓有关的事项,说明其应进行的会计处理并编制相关的会计分录。(4)根据资料(4),就甲公司2×20年发生的与累积带薪缺勤职工薪酬有关的事项,说明其应进行的会计处理并编制相关的会计分录。

12.甲公司2017年1月1日发行在外普通股9000万股,2017年4月30日向乙公司定向增发3000万股以取得其持有的丙公司60%股权(假设不考虑增发价与股价市场平均价的差异);2017年9月20日经股东大会审议通过资本公积转增股份方案,以2017年6月30日发行在外普通股总股本12000万股为基数,每10股转增8股。甲公司2017年12月31日发行在外普通股21600万股,2017年度净利润7920万元。甲公司2017年度基本每股收益为( )元/股。

3.【单项选择题】2×20年7月5日,乙事业单位经批准对外无偿调出一项固定资产,该项固定资产账面余额为20万元,已计提折旧8万元。固定资产调拨过程中乙事业单位发生运输费0.2万元,装卸费0.1万元,均以现金支付。假定不考虑增值税等相关税费及其他因素,乙事业单位应确认的无偿调拨净资产的金额为()万元。

2.华东公司适用的所得税税率为25%。有关房屋对外出租资料如下:华东公司于2015年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,该房屋的成本为750万元,预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前,已使用4年,企业按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值,均为600万元。转为投资性房地产核算后,能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值,华东公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。该项投资性房地产在2015年12月31日的公允价值为900万元。2015年税前会计利润为1000万元。该项投资性房地产在2016年12月31日的公允价值为850万元。2016年税前会计利润为1000万元。假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;企业2015年期初递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计人应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计人应纳税所得额的金额。假定不存在其他差异。下列有关2016年12月31日所得税的会计处理,不正确的是()。

1.华东公司2017年递延所得税负债的年初余额为165万元,递延所得税资产的年初余额为330万元。2017年新发生两项暂时性差异:(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值大于计税基础200万元;(2)预计负债账面价值大于计税基础160万元,已知该公司截至当期所得税税率始终为15%,从2018年起该公司不再享受所得税优惠政策,所得税税率将调整为25%,不考虑其他因素,该公司2017年的递延所得税费用为()万元。

14.【多项选择题】以下关于外币交易的处理,说法正确的有()。