9.【多项选择题】下列各项,应通过“固定资产清理”科目核算的有()。

23.对于增值税一般纳税人,下列经济业务所涉及的增值税,应确认销项税额的有()。

12.在编制财务报告时,除了编制资产负债表、利润表、现金流量表等相关报表外,还包括报表附注,其中该附注应该包含的内容有()。

12.华东公司有关投资业务的资料如下:2013年1月1日,华东公司以银行存款5000万元从华西公司其他股东处购买了华西公司30%的股权,采用权益法核算此长期股权投资。当日华西公司可辨认净资产的公允价值为18000万元,公允价值与账面价值相等。2015年1月5日,华东公司再以银行存款6000万元从华西公司其他股东处购买了华西公司的30%的股权。至此持股比例达到6O%并控制华西公司,当日起主导华西公司财务和经营政策,形成非同一控制下企业合并,由权益法转为成本法核算。2013年1月1日至2014年12月31日,华西公司实现净利润1800万元,其他综合收益税后净额1200万元。不存在内部交易。2015年1月5日华西公司可辨认净资产账面价值总额为21000万元(其中股本10000万元、资本公积7000万元、其他综合收益1200万元、盈余公积280万元、未分配利润2520万元),公允价值为19000万元(包括一项固定资产评估减值2000万元)。原持有30%股权投资在购买日的公允价值为6000万元。2015年1月5日华东公司资产负债表的资本公积项目金额为36000万元。下列有关华东公司合并报表的会计处理,表述正确的有()。

9.下列各项中,不应计入在建工程项目成本的是()。

9.下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中,正确的有( )。

9.【简答题】甲公司为上市公司,其2×18年度的财务报告批准报出日为2×19年4月20日。2×18年度的企业所得税汇算清缴工作于2×19年4月10日完成。ABC会计师事务所在2×19年4月10日之前对甲公司财务报表进行审计时,对以下交易或事项提出质疑:(1)2×18年1月1日,甲公司为其100名管理人员每人授予20万份现金股票增值权,这些人员从2×18年1月1日起必须在该公司连续服务5年,即可自2×22年12月31日起根据甲公司股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2×23年12月31日之前行使完毕。授予日每份现金股票增值权的公允价值为10万元。甲公司在2×18年1月1日即授予日没有进行账务处理。2×18年12月31日每份现金股票增值权的公允价值为12元。本年有10名管理人员离开甲公司,甲公司估计未来将有10名管理人员离开。假定税法规定相关成本费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司的处理如下:“应付职工薪酬”科目发生额=(100-10-10)×20×10×1/5=3200(万元)。借:管理费用3200贷:应付职工薪酬3200借:递延所得税资产800贷:所得税费用800(2)2×18年1月1日取得的某项无形资产(专利权,免征增值税),取得成本为2000万元,取得该项无形资产后,根据各方面情况判断,甲公司无法合理预计其使用期限,将其作为使用寿命不确定的无形资产。2×18年12月31日,对该项无形资产进行减值测试表明未发生减值。按照税法,对该项无形资产按照10年的期限摊销,摊销金额允许税前扣除。甲公司对其没有进行账务处理。(3)2×18年6月30日甲公司以5000万元的价格购入乙公司80%的股权,购买日乙公司可辨认净资产公允价值为4000万元(与账面价值相同)。合并前双方不存在任何关联方关系。假定将乙公司认定为一个资产组,2×18年12月31日乙公司按购买日可辨认净资产公允价值持续计算的可辨认净资产账面价值为3500万元,乙公司可收回金额为4000万元。甲公司未进行任何处理。(4)2×18年12月1日,甲公司与丙公司签订销售合同。合同规定,甲公司向丙公司销售200件A产品,每件的销售价格为20万元。每件A产品的成本为15万元。同时合同约定甲公司应于2×19年4月30日以每件25万元的价格购回A产品。当日,甲公司开出增值税专用发票,注明增值税额为520万元,款项已收存银行。至2×18年12月31日,A产品尚未发出。税法上对于售后回购一般作为两个环节处理即销售和购回分别处理。甲公司的会计处理如下:借:银行存款4520贷:主营业务收入4000应交税费—应交增值税(销项税额)520借:主营业务成本3000贷:库存商品3000其他资料:①甲公司适用增值税税率为13%,所得税税率为25%;按照净利润10%提取盈余公积,不提取任意盈余公积。②不考虑增值税、所得税以外的其他税费。③假定发生的可抵扣暂时性差异预计在未来均能够转回。④不需要编制以前年度损益调整的结转分录。要求:(1)根据资料(l)判断甲公司在授予日的账务处理以及2×18年12月31日的账务处理是否正确,并简要说明理由。如果不正确,请做出相应的更正分录。(2)根据资料(2)判断甲公司的处理是否正确,并简要说明理由,如果不正确,请做出更正分录。(3)根据资料(3)判断甲公司的处理是否正确,并简要说明理由,如果不正确,请做出正确的会计处理。(4)根据资料(4)判断甲公司的处理是否正确,并简要说明理由,如果不正确,请做出更正分录。(答案中金额单位用万元表示)

4.【单项选择题】甲公司2×15年12月购入管理用固定资产,购置成本为5000万元,预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。2×19年年末,甲公司对该项管理用固定资产进行的减值测试表明,其预计未来现金流量现值为2900万元,公允价值减去处置费用后的净额为2800万元,预计剩余使用寿命为4年,预计净残值为100万元。2×20年年末该项固定资产的可收回金额为2500万元。不考虑其他因素,甲公司该项固定资产2×20年12月31日的账面价值为()万元。

17.甲公司2×20年12月10日与丙公司签订不可撤销合同,约定在2×21年3月1日以每件800元的价格向丙公司提供A产品2000件,若不能按期交货,将对甲公司处以总价款10%的违约金。签订合同时A产品尚未开始生产,甲公司准备生产A产品时,原材料价格突然上涨,预计生产A产品的单位成本将超过合同单价,预计A产品完工时的单位成本为900元,不考虑相关税费。则甲公司确认的预计负债的金额为()元。

32.【单项选择题】下列关于股份支付的表述中,不正确的是()。