A、 企业形成暂时性差异必然会确认递延所得税
B、 非同一控制下企业合并中形成的商誉确认的计税基础等于账面价值
C、 除企业合并以外的其他交易或事项中,如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,形成的暂时性差异不需要确认递延所得税
D、 对于权益法核算的长期股权投资一定会产生应纳税暂时性差异
答案：C
解析：解析:选项A,除特殊情况外,企业形成的暂时性差异是需要确认递延所得税的;选项B,免税合并下,商誉的计税基础为0;选项D,权益法核算的长期股权投资,在企业发生大额亏损时,也有可能产生可抵扣暂时性差异。
A、 企业形成暂时性差异必然会确认递延所得税
B、 非同一控制下企业合并中形成的商誉确认的计税基础等于账面价值
C、 除企业合并以外的其他交易或事项中,如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,形成的暂时性差异不需要确认递延所得税
D、 对于权益法核算的长期股权投资一定会产生应纳税暂时性差异
答案：C
解析：解析:选项A,除特殊情况外,企业形成的暂时性差异是需要确认递延所得税的;选项B,免税合并下,商誉的计税基础为0;选项D,权益法核算的长期股权投资,在企业发生大额亏损时,也有可能产生可抵扣暂时性差异。
A. 乙公司在该飞机运行结果不佳的情况下，因修理维护而替换资产的权利属于实质性替换权
B. 该合同中不存在已识别的资产
C. 该合同包含租赁
D. 该合同不包含租赁
解析：解析:资产供应方在资产运行结果不佳或者进行技术升级的情况下，因维修和维护而替换资产的权利或义务不属于实质性替换权，选项A错误；合同明确指定了飞机，尽管合同允许乙公司替换飞机，但配备另一架符合合同要求规格的飞机会发生高昂的成本，乙公司不会因替换飞机而获益，因此乙公司的替换权不具有实质性，所以存在已识别资产，选项B错误；该合同存在一定期限和已识别资产，且乙公司向客户转移了已识别资产的使用权，故该合同包含租赁，选项C正确，选项D错误。
A. 递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限
B. 可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减,会计处理上视同可抵扣暂时性差异,在符合确认条件的情况下,应确认与其相关的递延所得税资产
C. 企业合并中,按照会计准则规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的人账价值与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的,应确认相关的递延所得税资产,并调整合并中应予确认的商誉等
D. 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异,相关的递延所得税资产应计入所得税费用
解析：解析:与直接计人所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异,相关的递延所得税资产应计人所有者权益。
A. 劳务纠纷
B. 安全事故
C. 资金周转困难
D. 可预测的气候影响
解析：解析:建造过程中发生的可预计的气候原因不属于非正常中断,即使中断时间连续超过了3个月,也需要继续资本化,选项D正确。
A. 计提应收账款坏账准备
B. 出售无形资产取得净收益
C. 开发无形资产时发生符合资本化条件的支出
D. 以公允价值进行后续计量的投资性房地产持有期间公允价值发生变动
解析：解析:选项A涉及资产减值损失;选项B,应计入资产处置损益,影响营业利润;选项D计入公允价值变动损益,影响营业利润。选项C形成资产。
A. 产品保修费用的计提比例为售价的2%变更为售价的3%
B. 金融资产减值的会计处理由已发生损失法变更为预期损失法
C. 将发出存货的计价方法由移动加权平均法变更为个别计价法
D. 无形资产开发费用的处理由直接计入当期损益改为满足条件的资本化
解析：解析:选项A,产品保修费用的计提比例由售价的2%变更为售价的3%,属于会计估计变更。
A. 2020年7月1日甲公司应确认其他债权投资1000万元
B. 2020年7月1日甲公司应确认其他权益工具投资1001.5万元
C. 2020年12月31日甲公司应确认其他综合收益100万元
D. 2020年12月31日甲公司应确认其他综合收益98.5万元
解析：解析:甲公司的会计处理为:①2020年7月1日借:其他权益工具投资--成本1001.5贷:银行存款1001.5②2020年12月31日借:其他权益工具投资--公允价值变动98.5贷:其他综合收益98.5
A. 固定资产在经营中所需的现金支出远远高于最初的预算
B. 固定资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置
C. 固定资产的市价在当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌
D. 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经下降,从而导致固定资产可收回金额大幅度降低
解析：解析:市场利率或者其他市场投资报酬率下降,折现率就会减小,如果未来现金流量不变的话,未来现金流量现值就会增大,而可收回金额是未来现金流量现值和公允价值减去处置费用后的净额两者中的较高者,因此可收回金额可能会增大,选项D表述错误;选项A,现金支出高,在现金流入一定的情况下,未来现金流量的现值自然就要变少,因此固定资产可能发生减值迹象。
A. 200
B. 300
C. 500
D. 1700
解析：解析:本题为权益结算的股份支付,应以授予日权益工具的公允价值为基础确认等待期的相关成本费用和资本公积。至2×21年12月31日,累计确认“资本公积--其他资本公积”科目的金额=50×2×12=1200(万元)。2×21年12月31日甲公司高管行权时应确认的资本公积--股本溢价金额=(50×2×6+1200)-15×100=300(万元)。甲公司有关会计处理如下:2×20年确认相关的成本费用和资本公积:借:管理费用600(50×2×12×1/2)贷:资本公积--其他资本公积6002×21年确认相关的成本费用和资本公积:借:管理费用600(50×2×12×2/2-600)贷:资本公积--其他资本公积600甲公司回购本公司普通股股票时:借:库存股1500贷:银行存款15002×21年12月31日甲公司高管人员行权时:借:银行存款600资本公积--其他资本公积1200贷:库存股1500资本公积--股本溢价300
A. 每股收益是指股东每持有一股所能享有的企业利润或需承担的企业净亏损
B. 每股收益包括基本每股收益和稀释每股收益
C. 基本每股收益仅考虑当期实际发行在外的普通股股数
D. 稀释每股收益的列报主要是为了避免每股收益虚增可能带来的信息误导
解析：解析:选项A,每股收益是指普通股股东每持有一股普通股所能享有的企业利润或需承担的企业净亏损。
A. 该事项应确认预计负债125万元
B. 该事项不应确认资产130万元
C. 该事项应确认资产5万元
D. 该事项应确认预计负债127万元
解析：解析:该事项应确认预计负债127万元(含诉讼费用2万元)[(100+150)/2+2],因确认的补偿金额不能超过所确认负债的账面价值,则应确认其他应收款127万元。
