A、 120万元
B、 41.25万元
C、 45万元
D、 65万元
答案：D
解析：解析:2018年末投资性房地产的账面价值为165万元,而计税基础=120-20=100(万元),资产的账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异65万元。
A、 120万元
B、 41.25万元
C、 45万元
D、 65万元
答案：D
解析：解析:2018年末投资性房地产的账面价值为165万元,而计税基础=120-20=100(万元),资产的账面价值大于计税基础,产生应纳税暂时性差异65万元。
A. 1130
B. 1050
C. 1100
D. 1110
解析：解析:以金融资产清偿债务,债权人受让金融资产的确认、计量和列报应当适用金融工具准则,本题中乙公司将受让的股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,其入账价值应当以其公允价值计量,即1050万元。乙公司的账务处理为:借:交易性金融资产1050投资收益90贷:应收账款1130银行存款10
A. 因欠税产生的应交税款滞纳金
B. 因购入存货形成的应付账款
C. 因确认保修费用形成的预计负债
D. 为职工计提的应付养老保险金
解析：解析:负债的计税基础=负债账面价值一未来期间可以税前列支的金额。选项C,企业因保修费用确认的预计负债,税法允许在以后实际发生时税前列支,即该预计负债的计税基础=账面价值一未来期间可以税前列支的金额=0。选项D,为职工计提的应付养老保险金按照《企业所得税法实施条例》第三十五条规定,在计提的当期就是允许扣除的,所以未来期间可以扣除的金额为0,所以计税基础等于账面价值不等于0。
A. A公司确定租赁期为9个月
B. A公司确定租赁期为13个月
C. 该项租赁属于短期租赁
D. A公司可以选择简化会计处理
解析：解析:由于A公司判断可以合理确定将行使续租选择权,4个月的续租选择权也应计入到租赁期中,因此确定租赁期为13个月,不属于短期租赁,承租人不能选择简化会计处理,选项B正确。
A. 回购股票时,甲公司应确认库存股500万元,同时冲减资本公积3500万元
B. 20×7年年末,企业应借记管理费用2000万元,贷记资本公积2000万元
C. 20×8年年末,企业应借记管理费用2000万元,贷记应付职工薪酬2000万元
D. 职工行权时,应增加所有者权益6000万元
解析：解析:①回购股票时:借:库存股4000贷:银行存款4000(8×500)②三年中每年年末确认成本费用:借:管理费用2000(50×10×12×1/3)贷:资本公积--其他资本公积2000③行权时:借:资本公积--其他资本公积6000贷:库存股4000资本公积--股本溢价2000借贷方均为所有者权益项目,综合考虑行权时对所有者权益影响金额为0。
A. 因重新计算设定受益计划净负债产生的精算收益
B. 因联营企业其他投资方单方增资导致应享有联营企业净资产份额的变动
C. 根据确定的利润分享计划,基于当年度实现利润计算确定应支付给管理人员的利润分享款
D. 将自用房屋转为采用公允价值进行后续计量的投资性房地产时,公允价值大于账面价值的差额
解析：解析:选项A,因重新计算设定受益计划净负债产生的精算收益,计入其他综合收益,不影响损益;选项B,因联营企业其他投资方单方增资导致应享有联营企业净资产份额的变动,投资企业增加长期股权投资(其他权益变动)和资本公积的账面价值,不影响损益;选项D,将自用房屋转为采用公允价值进行后续计量的投资性房地产时,公允价值大于账面价值的差额,计入其他综合收益,不影响损益。
A. 使用寿命不确定的无形资产
B. 已计提减值准备的固定资产
C. 已确认公允价值变动损益的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
D. 因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
解析：解析:选项A,使用寿命不确定的无形资产会计上不计提摊销,但税法规定按一定方法进行摊销,会形成暂时性差异;选项B,企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认,不允许税前扣除,会形成暂时性差异;选项C,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产持有期间公允价值的变动税法上也不承认,待处置时一并计算应纳税所得额,因此会形成暂时性差异;选项D,因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债,税法不允许扣除,账面价值与计税基础相等,不产生暂时性差异。
A. 2×21年4月确认“研发支出——费用化支出”20万元,期末转入管理费用
B. 2×21年5月确认“研发支出——费用化支出”30万元,期末转入管理费用
C. 2×21年7月月初确认“无形资产”90万元
D. 2×21年无形资产摊销并计入制造费用的金额为8.5万元
解析：解析:选项C,无形资产的入账价值=50+40=90(万元);选项D,该无形资产摊销的金额=(90-5)/5×6/12=8.5(万元)。
A. 因风险管理目标发生变化,导致套期关系不再满足风险管理目标
B. 套期工具已到期、被出售、合同终止或已行使
C. 被套期项目与套期工具之间不再存在经济关系
D. 终止套期会计可能会影响套期关系的一部分
解析：解析:终止套期会计可能会影响套期关系的整体或其中一部分,在仅影响其中一部分时,剩余未受影响的部分仍适用套期会计,选项D正确。
A. 对乙公司的股权投资作为交易性金融资产处理
B. 对乙公司的股权投资按照公允价值计量
C. 对乙公司股权投资确认公允价值变动收益900万元
D. 2×20年12月31日对乙公司股权投资的账面余额为9000万元
解析：解析:对乙公司股权投资确认的公允价值变动收益=(9-8)×1000=1000(万元),选项C错误。
A. 承租人需支付的固定付款额及实质固定付款额,存在租赁激励的,应当扣除租赁激励相关金额
B. 取决于指数或比率的可变租赁付款额,该款项在初始计量时根据租赁期开始日的指数或比率确定
C. 能合理确定承租人将行使购买选择权而将支付的行权价格
D. 租赁期反映出承租人将行使终止租赁选择权的情况下,承租人行使终止租赁选择权需支付的款项
解析：解析:四个选项描述的内容均为租赁收款额的构成要素
